Вендинг какая система налогообложения

Содержание
  1. Обзор вендинга в законодательстве РФ в 2018-2019 году | Век вендинга
  2. Статус юрлица
  3. Заключение договоров
  4. Отношения продавец-покупатель
  5. Продажа табака и алкоголя
  6. Вендинг в школах
  7. Онлайн-кассы для вендинговых аппаратов
  8. Вендинговый бизнес: виды торговли, преимущества и недостатки, особенности бизнес-проекта
  9. Причины популярности
  10. Вендинг: «за» и «против»
  11. Виды торговли
  12. Как открыть вендинговый бизнес
  13. Особенности вендингового бизнес-проекта
  14. на тему
  15. Вендинговый бизнес: с чего начать
  16. С чего начать
  17. Построение бизнес-системы
  18. Вендинг и налоги
  19. Вендинговый бизнес от А до Я:
  20. Какую форму налогообложения выбрать начинающему вендинг бизнесмену
  21. Ип или ооо?
  22. Какую форму налогообложения выбрать?
  23. УСН
  24. ЕНВД
  25. Патентная система налогообложения
  26. Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?
  27. Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
  28. Рассчитываем налоговую нагрузку
  29. Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки
  30. Вариант 1. Общая система налогообложения
  31. Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ
  32. Вариант 3. УСН «доходы»
  33. Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»
  34. Вариант 5. Патент
  35. Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки
  36. Налоги вендингового бизнеса: выбор налогообложения, ООО или ИП, ЕНВД, расчет суммы, сроки уплаты, патент
  37. Выбор налогообложения
  38. Ооо или ип для вендингового бизнеса
  39. Система ЕНВД
  40. Сумма налога
  41. Патент

Обзор вендинга в законодательстве РФ в 2018-2019 году | Век вендинга

Вендинг какая система налогообложения

Понятия «вендинг» и «вендинговый бизнес» относительно недавно вошли в нашу жизнь.

В России, как и в странах Запада, нет целого закона, который регулировал бы предпринимательскую деятельность через продажи с помощью торговых автоматов. Но незнание закона не освобождает от ответственности.

В нашей стране несколько кодексов, законов, нормативных актов так или иначе затрагивают вендинг и регулируют деятельность, связанную с ним.

Статус юрлица

Обязателен! Вендинговый бизнес – это прежде всего предпринимательская деятельность, направленная на получения прибыли. Статус индивидуального предпринимателя или юридического лица, будь то ООО, АО и другие формы, обязателен.

Согласно законодательству, как частное лицо вы не можете заниматься вендинговым бизнесом легально. Необходима процедура государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Никаких дополнительных документов для начала бизнеса с торговыми автоматами не требуется.

Заключение договоров

После получения юридического статуса и приобретения ваших первых автоматов, вы вступите в правовые отношения с владельцами торговых точек. В зависимости от формы работы это будет аренда, комиссия или поставка.

В первую очередь эти отношения необходимо подкреплять обязательным заключением договоров с максимально подробным указанием на права и обязанности сторон. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

  1. Максимальная детализация договора.
  2. Последовательность действий сторон: детализация прав и обязанностей.
  3. Кто из сторон несет ответственность за сохранность торговых автоматов.

Чем подробнее и детальнее будет составлен договор на бумаге, тем будет гораздо меньше проблем в работе.

Отношения продавец-покупатель

С момента установки вендинговых автоматов и начал продаж предприниматель вступает в новые правовые отношения – это купля-продажа. Суть в том, что юрлицо посредством автомата осуществляет розничную торговлю.

Продажа товаров с использованием автоматов регулируется, прежде всего, статьей 498 Гражданского кодекса РФ.

В статье сказано, что «в случаях, когда продажа товаров производится с использованием автоматов, владелец автоматов обязан довести до покупателей информацию о продавце товаров путем помещения на автомате или предоставления покупателям иным способом сведений о наименовании (фирменном наименовании) продавца, месте его нахождения, режиме работы, а также о действиях, которые необходимо совершить покупателю для получения товара».

В статье подробно объясняется какого рода информация должна быть доведена до потребителя. Именно продавец несет ответственность за работу торгового автомата, за ту продукцию, которую он продает посредством этого аппарата. Важно помнить об этом.

Продажа табака и алкоголя

Через вендинговые автоматы в России запрещена.

С июля 2001 года действует Закон «Об ограничении курения табака». Как написано в п.4 ст.3 указанного закона, запрещаются розничная продажа сигарет с содержанием менее 20 штук сигарет в каждой упаковке (пачке), поштучная розничная продажа сигарет и папирос, а также продажа табачных изделий с использованием автоматов.

Данное законодательное требование связано с тем, что на территории нашей страны не допускается розничная продажа табачных изделий лицам младше 18 лет, а при автоматной торговле не представляется возможным осуществлять контроль за возрастом покупателя.

Аналогичная ситуация с продажей алкогольной продукции. Согласно закону, «не допускается розничная продажа спиртосодержащей пищевой продукции, а также розничная продажа спиртосодержащей непищевой продукции посредством торговых (вендинговых) автоматов» .

Вендинг в школах

В России с точки зрения законодательства вендинг в школах не запрещен. Но этот вопрос по сей день остается весьма спорным, вызывая все новые дискуссии.

Многие родители, увидев в школе, где учится ребенок, торговый автомат, сразу начинают возмущаться. Ведь школьник может сам купить то, что дома может быть под запретом (шоколадку или газировку).

Чаще родители выступают против установки подобных автоматов, хотя решение принимает администрация школы.

Согласно приказу Минздрава №213Н и приказу Минобразования №178, через торговые автоматы в образовательных учреждениях можно продавать:

  • молоко и молочные коктейли, в том числе с натуральными фруктовыми и ягодными наполнителями;
  • стерилизованные продукты на основе йогурта;
  • творожные продукты жирностью до 10 процентов;
  • негазированную питьевую воду высшей категории до 0,5 литра;
  • безалкогольные витаминизированные или сокосодержащие негазированные напитки;
  • натуральные овощные и фруктовые соки и нектары.

Онлайн-кассы для вендинговых аппаратов

Вопрос установки контрольно-кассовой техники в вендинговые автоматы является одним из самых актуальных вот уже последние два года, с тех самых пор, как в 2016 был принят закон о введении онлайн-касс в 54-ФЗ. Онлайн-касса — это специальное устройство для фиксации денежных расчётов между покупателем и продавцом, при этом аппарат передает все операции в федеральную налоговую службу (ФНС) через интернет.

Принятие этого закона вызвало бурную дискуссию среди предпринимателей, занимающихся вендинговым бизнесом. Многочисленные петиции не помогли отменить закон, но ряд некоторых поправок удалось внести.

  • Механические автоматы освобождены от касс.
  • Специальные условия ожидали индивидуальных предпринимателей, работающих без наемных работников, – им была предоставлена отсрочка до 1 июля 2019 года.
  • Онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы).

Помните, что, зная все юридические аспекты бизнеса, вы сэкономите себе в будущем уйму времени и будете грамотно осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

Вендинговый бизнес: виды торговли, преимущества и недостатки, особенности бизнес-проекта

Вендинг какая система налогообложения

Торговля посредством автоматов, достаточно легко масштабируется, проста в управлении и достаточно прибыльна. Это делает ее популярной в России.

Однако не все продукты можно реализовать подобным образом. Разберемся, кому выгодно купить вендинговый бизнес.

Слово вендинг слышали многие. Но половина из них даже не представляют, что за звучным термином скрывается торговля товарами и услугами, реализация которых осуществляется через специальное оборудование без участия продавца. Торговые автоматы самостоятельно обслуживают покупателя. При этом делают это быстро, качественно и правильно.

Вендинг получил большое распространение в Японии и США, где таким образом продается что угодно, начиная с еды и заканчивая зонтами. Попробуем разобраться, выгоден ли на самом деле вендинговый бизнес и как его открыть в России.

Причины популярности

Вендинговая деятельность стала необычайно востребованной в силу того, что позволяет экономить время покупателя и средства продавца на организацию бизнеса. При этом операции, которые автоматизированные системы способны выполнить в считанные минуты, могут быть самыми различными:

  • оплата услуг;
  • приготовление еды и напитков;
  • банковский перевод;
  • сервисное обслуживание;
  • продажа бытовых товаров;
  • прочее.

Общение покупателя с ПО автомата происходит через специальную электронную панель. Оплата осуществляется посредством платежной системы. Вендинговая торговля имеет свои особенности:

  • контролируется в режиме реального времени удаленно;
  • не требует привлечения обслуживающего персонала и оплаты его труда;
  • осуществляется круглосуточно без выходных;
  • не имеет организационных проблем;
  • позволяет задействовать минимум арендуемой площади (1м2);
  • происходит по отработанной схеме.

К слову, для России вендинговый бизнес не является новинкой. Устройства по продаже газировки были распространены еще в 1930-1940 гг. Однако в период перестройки автоматизированную торговлю «свернули».

В Греции в свою очередь еще в древности (215 г. до н.э.) реализовывали посредством устройства, придуманного математиком Героном, святую воду. Аппараты по продаже карандашей были популярны в 1076 г. до н.э. в Китае. В Финляндии уже в 1920 г. осуществлялась автоматизированная продажа сигарет.

Вендинг: «за» и «против»

Для любого предпринимателя вопрос выгодности того или иного дела является решающим. Причин заняться вендингом предостаточно:

  1. Минимум капиталовложений.
  2. Стабильный доход.
  3. Высокая прибыльность аппаратной торговли.
  4. Рост вендинговых продаж год от года.
  5. Незначительные операционные затраты.
  6. Упрощенный контроль финансовых потоков, который легко осуществлять даже не специалисту в области экономики.
  7. Большие возможности расширения сети.
  8. Невысокая конкуренция.

Вендинговый бизнес, бесспорно, имеет массу преимуществ. Однако есть в нем и свои «подводные камни».

Вендинговые аппараты по продаже сладостей

Минусы бизнеса с вендинговыми аппаратами:

  1. Зависимость от удобного местоположения аппарата, вида реализуемого продукта.
  2. Вандализм.
  3. Частое обслуживание аппарата и контроль над его чистотой.
  4. Использование дорогостоящего импортного сырья при приготовлении еды / напитков.
  5. Недоверие клиентов (касается дорогостоящих товаров, к примеру, изделий из драгметаллов).

Минимум финансовых и временных издержек на создание, а также содержание торговой точки при стабильном доходе позволяют экспертам говорить о вендинговой торговле, как о высокорентабельном бизнесе.

В зарубежных странах окупаемость новой сети автоматов происходит в кратчайшие сроки даже при инвестировании огромных сумм.

В условиях российского рынка рассчитывать на такие успехи не стоит. Однако отзывы владельцев торговых автоматов в нашей стране в большинстве своем положительные.

Виды торговли

Перед тем как открыть вендинговый бизнес, необходимо определиться с видом деятельности.

Их насчитывается более 20. Особенно распространена в России продажа через автоматы:

  • Игрушек (вложения от 165 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата около 26 тыс. руб., окупаемость 6 мес.).
  • Итальянского мороженого (вложения от 290 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата около 72 тыс. руб., окупаемость 4 мес.).
  • Пончиков (вложения от 295 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при минимуме продаж около 70 тыс. руб., окупаемость 4,5 мес.).
  • Попкорна (вложения от 103 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при минимуме продаж около 6 тыс. руб., окупаемость 17 мес.).
  • Бижутерии (вложения от 200 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата около 35 тыс. руб., окупаемость 6 мес.).
  • Пиццы (вложения от 571 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при минимуме продаж около 48 тыс. руб., окупаемость 12 мес.).
  • Хот-догов (вложения от 1,1 млн. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при продаже минимуме продаж около 75 тыс. руб., окупаемость 5 лет, установка 50 автоматов окупается за 11 мес.);
  • Жареных семечек (вложения от 158 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при продаже минимального количества порций около 15 тыс. руб., окупаемость 10-11 мес.);.
  • Бахил (вложения от 12 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата от 1,5 тыс. руб., окупаемость 10,5-11 мес.).
  • Живых цветов (вложения от 500 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при минимуме продаж около 30 тыс. руб., окупаемость 15-16 мес.).
  • Фрешей (вложения от 473 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль с одного автомата при минимуме продаж около 30 тыс. руб., окупаемость 15-16 мес.).
  • Чая / кофе (вложения (5 аппаратов) от 788 тыс. руб., ежемесячная чистая прибыль около 32 тыс. руб., окупаемость 26 мес.).

Указанные направления продаж уже устоялись на отечественном рынке. Примерный бизнес-план на каждое из них вполне реально найти в Интернете. Если вы собираетесь работать по франшизе (а есть и такие проекты – Новые вендинговые технологии, PhotoGorki, Laro Power, Lets Pizz), то детальный бизнес-план вендингового бизнеса наряду с иными преференциями предоставит старший партнер.

Новыми видами в нише являются:

  • фотокабины;
  • зарядные станции;
  • молокоматы;
  • массажные кресла;
  • мультимедийные киоски;
  • кондоматы;
  • горячие обеды;
  • копировальные сенсорные киоски.

Потребность в инвестиционных вложениях по каждой категории различна. Средства, которые первоначально нужно будет вложить в дело, могут составить от 10 тыс. до 1,8 млн. руб. Поэтому ориентируйтесь на имеющийся бюджет, спрос на планируемый к реализации продукт и наличие конкурентов в регионе.

Указанные вопросы лучше отразить в таком документе, как бизнес-план. В нем целесообразно прописать и план продаж на год.

Это позволит корректировать объемы дохода (поменять поставщиков товара, установить аппарат в более проходимом месте, разнообразить ингредиенты, к примеру, в пицце и т. д).

Вендинговое оборудование в обслуживании крайне просто. Достаточно обеспечить бесперебойную подачу электричества. Заправляются аппараты быстро, перевозятся в специальных фургонах тоже без проблем. Особенно это удобно, если нужно, к примеру, транспортировать кофемат к бизнес-центру в обеденный перерыв. Это позволяет в разы повысить эффективность торговли.

Как открыть вендинговый бизнес

Итак, с чего начать вендинговый бизнес?

Ознакомимся с основными требованиями и этапами.

Алгоритм создания с нуля автоматизированной торговли штучными товарами или услугами таков:

  1. Выбор вида деятельности.
  2. Регистрация юрформы будущего предприятия. ИП будет достаточно для вендингового бизнеса. Открыть его проще, вести налоговый и бухучет легче.
  3. Получение разрешительных документов (электронадзор, санэпидемслужба, пожарная инспекция).
  4. Покупка торгового оборудования (нового, б/у) или его аренда (требует получения некоторых разрешений). Не поленитесь провести техосмотр приобретенных активов.
  5. Выбор места установки. Принятое решение напрямую повлияет на получаемый впоследствии с торговой точки уровень доходов. Лучшие варианты – места стратегического значения (вокзалы, аэропорты, остановки общественного транспорта), места высокой проходимости (многолюдные бульвары, ТРК, рынки, площади) и стимулирующие к совершению покупки места (учебные заведения, больницы, деловые центры).
  6. Расчет затрат (на запуск проекта, систематическое пополнение ассортимента в начальный период, обслуживание аппарата).
  7. Решение организационных вопросов (поиск поставщиков сырья, закупка продукции, выбор платежной системы, законное «получение» требуемой площади и пр.).
  8. Рекламная акция (размещение указателя / вывески, раздача информационных буклетов).

После перечисленных действий можно заниматься выбранной деятельностью. Специальные налоги на услуги вендингового бизнеса не существуют. Необходимо уплачивать лишь те, которые предусматривает организационная форма открытого предприятия.

Финансовыми вопросами, такими как, выручка, динамика инвестирования, налоговые отчисления, может заниматься привлеченный бухгалтер.

Для обслуживания терминала уместно нанять оператора. Инкассацию лучше проводить самостоятельно.

Особенности вендингового бизнес-проекта

Какие документы нужны для вендингового бизнеса? При регистрации вендингового бизнеса может возникнуть проблема с определением кодов ОКВЭД.

Персонального шифра деятельность не имеет. Указывать нужно близкие по значению виды деятельности, к примеру:

  • для автоматов по продаже еды и напитков, а также прочих штучных товаров – 52.63 «Другая розничная торговля вне помещений»;
  • для массажных автокресел – 71.40.3 «Прокат мебели, а также бытовых приборов»;
  • для платежных автоматов – 52.61.2 «Реализация товаров при помощи компьютерных сетей и телемагазинов»;
  • для установки копировального оборудования – 74.83 «Предоставление редакторских и печатных услуг».

Помимо полного комплекта регистрационной и разрешительной документации новоиспеченному предпринимателю необходимо иметь на руках документы на установленное оборудование (техпаспорт, сертификат соответствия госстандарту РФ, гарантию от производителя, информацию об условиях эксплуатации).

Безусловно, вендинг имеет свои нюансы. Однако правильный подход к запуску проекта (лучше делать это на основании детального бизнес-плана), систематическое обслуживание оборудования, грамотный выбор места и нацеленность на предпочтения потребителя способны не только достаточно быстро окупить вложенные средства, но и сделать бизнес прибыльным.

На среднем этапе усилия предпринимателя будут минимальными, доход при этом стабильным. Естественно, нужно уделять внимание выполнению плана продаж, циркуляции финансов, уплате налогов, износу оборудования. Такой подход обеспечит процветание вендингового бизнеса и, как следствие, его расширение.

на тему

Вендинговый бизнес: с чего начать

Вендинг какая система налогообложения

Резко ускорившийся ритм жизни сталкивает нас с новыми реалиями. На каждом шагу сегодня можно увидеть аппараты, которые предлагают подкрепиться или выпить кофе на ходу. И это новшество отнюдь не излишне, поэтому многих интересует, что представляет собой вендинговый бизнес, и с чего нужно начать, чтобы добиться в нем успеха.

Данный вид предпринимательства является довольно гибким, позволяющим самостоятельно планировать свой рабочий день. При этом его можно сделать как основной деятельностью, так и тратить всего пару часов ежедневно, чтобы проверить бесперебойность работы.

Если понятие не совсем знакомо, попытаемся объяснить детальней, что оно подразумевает. Коротко говоря, вендинг – это автоматизированный процесс продаж предметов первой необходимости (еда, напитки) без участия в нем продавца. Общение с клиентом проходит с помощью специальной панели и системы осуществления платежей.

С помощью такого автомата значительно экономится время на осуществлении следующих операций:

  • покупку кофе, чая;
  • приобретение шоколадки, чипсов, снеков;
  • осуществление различного рода платежей;
  • проведение банковских переводов;
  • изготовление моментальных фото;
  • покупку газет и журналов.

Популярность данного бизнеса даже не ставится под сомнение.

Причин тому много:

  1. Большой спрос. В вопросах удобства и скорости операций ему нет равных.
  2. Быстрая окупаемость.
  3. Стоимость арендованного места для автомата. Как известно, территорию он занимает крайне маленькую, а потому стоимость оплаты за ее аренду не выльется в огромные суммы.
  4. Мобильность. Всегда можно переставить такой автомат в любое другое место.
  5. Режим работы – 24 часа.
  6. Отсутствие обслуживающего персонала.

Среди минусов можно назвать только один, главный: большая конкуренция.

С чего начать

Разобравшись с вопросом, что же это такое – вендинговый бизнес, сразу же озадачимся следующим: каким должен быть первый шаг. Как правило, не разобравшись в ситуации, многие предприниматели начинают свой путь с конца – с покупки автомата.

В качестве рекомендации можно предложить обратиться в компанию, которая их продает, с просьбой разрешить выехать на место обслуживания вместе с мастером.

Увидев все воочию, вы легче поймете временные затраты на весь процесс, схему работы, принципы взаимодействия или борьбы с конкурентами.

Далее попытайтесь дать ответы на такие вопросы:

  1. Группа товара или отрасль, в которой вы собираетесь преуспеть. От этого будет зависеть разновидность автомата, место его установки, величина стартового вложения средств.
  2. Место расположения вашего бизнеса. Здесь можно выделить две категории покупателей – случайные и постоянные. Для первых прекрасно в качестве дислокации подойдут торговые центры, вокзалы, остановки. Для вторых – бизнес-центры и офисные помещения.
  3. Количество автоматов. С этим вопросом поможет справиться сумма вашего стартового капитала.

К оценке ситуации нужно подойти со всей ответственностью. От этого будет зависеть, насколько прибыльными окажутся ваши предпринимательские шаги.

Построение бизнес-системы

Стоит сразу же отметить, что данная разновидность бизнеса не рассчитана на получение сверхприбыли. Зато он может обеспечить вам постоянный, стабильный доход.

Единственная перспектива роста в данном направлении – увеличение количества автоматов и отслеживание новинок, которые появляются на данном рынке услуг.

Кроме того, вам необходимо четко понимать алгоритм действий, который предполагает бизнес на вендинговых аппаратах:

  1.  Выберите форму бизнеса. Идеальным вариантом станет ИП.
  2. Определите направление, в котором вы будете работать.
  3. Получите нужный вам автомат. Здесь можно воспользоваться несколькими способами – приобрести новый, сэкономить на б/у агрегате, взять установку в аренду.
  4. Выбрать место расположения. Очень хорошо для этой цели подходят не только места, где собирается много людей, но и территории вынужденного ожидания – остановки, вокзалы, различные пункты пропуска.
  5. Рассчитайте все расходы на обслуживание вашего бизнеса.
  6. Зарегистрируйте предприятие.

Далее следует уже непосредственно сам процесс работы. Важным моментом является и стоимость продукции, которую вы будете реализовывать с помощью приобретенной машины. Понятно, что цена должна быть оптимальной, поскольку ни чрезмерно завышенная, ни слишком низкая не дадут никакого результата. Этот вопрос требует регулярного изучения и отслеживания цен на такие же товары у ваших конкурентов.

Наценку следует установить, исходя из двух факторов: платежеспособность ваших клиентов и удаленность от других торговых точек, где можно получить данный товар или услугу. К примеру, если вы устанавливаете кофе-машину в Пенсионном фонде, вы должны понимать, что завышенная стоимость приведет лишь к тому, что и посетители, и служащие будут носить кофе с собой.

Залогом успеха работы вашей торговой точки независимо ни от чего будет:

  • чистота и ухоженный вид самого аппарата и прилегающей к нему территории;
  • простая пошаговая инструкция к использованию;
  • контроль срока годности продукции;
  • отслеживание спроса;
  • приемлемая цена.

Добиться результатов в виде прибыли вы сможете только в том случае, если основная ориентация все же будет на клиента, а не на ваши собственные приоритеты.

Вендинг и налоги

Открывая вендинговый бизнес, нужно хорошо понимать систему налогообложения, которая будет касаться именно вас. Можно, конечно, вендинговый бизнес купить уже в готовом виде со всеми оформленными документами и схемами работы. Но если начинаете с нуля, тогда отправляйтесь предприятие регистрировать.

Пара автоматов позволяет вам открыть ИП, расширение же торговой сети предполагает, что вы уже должны обозначить себя как ООО. Получать дополнительную лицензию необходимости нет, а потому форму собственности вы можете выбрать сами.

Налог, которым облагается вендинговый бизнес, называется ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Он составляет 15% от базового дохода. Кроме того, упрощенная система взимания налогов не предусматривает подачу бухгалтерской отчетности. У предпринимателя есть выбор – он может заплатить либо 6% от общего дохода, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Под оплату ЕНВД подпадают предприниматели, в чьем ведомстве находятся автоматы игрушек, конфет, сигарет, жевательных резинок. Что касается кофейных машин, то по факту они оказывают услуги общественного питания, а потому к данному налогу относиться не могут.

С каждым днем число обслуживающих нас автоматов растет, и сегодня уже в мировой практике вполне успешно работают установки по размену денег, подзарядке мобильных телефонов, продаже зонтиков и даже контактных линз. От вас требуется лишь взвешенный подход к выбору направления работы и уважение к своим клиентам.

Вендинговый бизнес от А до Я:

Какую форму налогообложения выбрать начинающему вендинг бизнесмену

Вендинг какая система налогообложения

В этой статье собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы начинающих предпринимателей о  взаимодействии с налоговыми органами. Начинающего  торговлю через автоматы  предпринимателя волнует вопрос: какую правовую форму избрать для регистрации деятельности — Ип или ооо?  Чтобы  ответить на такой вопрос нужно понять отличия между этими формами ведения бизнеса.

Ип или ооо?

Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей.

Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью.

Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.

Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.

Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.

Исходя из этих различий, можно сделать вывод, что для ведения бизнеса с торговыми автоматами по розливу питьевой воды выгоднее зарегистрировать ИП. Для регистрации ИП вам понадобиться код ОКВЭД. Код ОКВЭД для торговых автоматов — 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов

Еще один вопрос, на который также ищет ответ начинающий вендинг бизнесмен:

Какую форму налогообложения выбрать?

Для ведения вендинг бизнеса можно использовать 3 вида системы налогообложения: УСН, ЕНВД и патент.

УСН

Упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущества.

Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%.

На применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность.

ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а так же зависит от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%.

Единый налог на вмененный доход также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения.

Патентная система налогообложения

Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

Отличие патента ещё и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности.

Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент.

При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?

ККТ в торговый автомат устанавливать не нужно. Основание — письмо Минфина от 7 сентября 2011 года № 17-15/086756. Поступающие наличные деньги нужно приходовать ордерами в кассу, записывать данные счетчика, и обнулять счетчик ежедневных продаж при каждом снятии выручки.

Записи в кассовой книге делать на основании инвентаризации выручки и данных счетчика в автомате. Как только будет достигнут лимит остатка денег в кассе (с учетом выручки из автомата), надо инкассировать наличные из торгового автомата и сдать в банк или выдать их под отчет.

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Вендинг какая система налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Налоги вендингового бизнеса: выбор налогообложения, ООО или ИП, ЕНВД, расчет суммы, сроки уплаты, патент

Вендинг какая система налогообложения
: 421

Получение дохода от вендингового бизнеса, означает установку аппаратов, торгующих преимущественно пищевыми продуктами в местах с большой проходимостью людей. Прежде всего, эта бизнес-деятельность не требует крупных вложений финансов на начальном этапе работы. Тем не менее, налоги вендингового бизнеса существуют, и их надо платить.

Выбор налогообложения

Задумываясь о ведении бизнеса на вендинговых аппаратах, начинающий предприниматель, прежде всего, должен понять, какая система налогообложения для вендинга подходит ему для более эффективного управления.

Вендинговые аппараты, как и любой бизнес облагается налогом

Эффективные налоги вендингового бизнеса – это наименьшее количество денег от получаемого дохода, необходимое к уплате в государственные органы. Тем не менее, бизнесмен должен выбрать систему обязательных платежей в бюджет с наиболее низкими ставками.

В России таких систем три. Прежде всего, они разработаны и утверждены для ведения малого бизнеса. При расчетах берется во внимание не только федеральное законодательство, но и региональные платежи, правовая форма образования компании.

Ооо или ип для вендингового бизнеса

Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

  • Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
  • Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
  • Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Виды налогов для малого бизнеса

Система ЕНВД

Прежде всего, такой вид внесения платежей в бюджет выгоден малым предпринимателям, к коим относятся вендинговые бизнесмены. Дело в том, что единицей расчета служит возможный валовый доход.

Более того, размер прибыли, от которой будет вестись отсчет, государством уже определен. Это значит, что он стабилен, не подлежит изменению в частном порядке.

Тем не менее, фактическая сумма дохода не играет роли для расчета.

Вывод: прибыльный или убыточный бизнес размер оплаты не изменится.

Для предпринимателей, начинающих входить в элиту бизнеса, получится сэкономить на обязательных платежах в бюджет, не нарушая законов. Более того, все оставшиеся деньги, можно вложить на приобретение новых автоматов.

В этом случае бухгалтерский учет ведется на усмотрение предпринимателя. Единственное, что должен сделать бизнесмен – сходить в налоговую инспекцию, и предоставить документ, подтверждающий полученный доход от вендингового бизнеса.

Сделать это надо в конце отчетного квартала.

Положения о ЕНВД прописаны в Письме Министерства Финансов РФ от 28.03.2011. В этом документе вендинговые автоматы отнесли к стационарным объектам торговли – не передвижные; к нестационарным объектам торговли – передвижные автоматы. Кроме того, в Налоговом Кодексе прописано, что физическим показателем для расчета налога по системе ЕНВД выступает один вендинговый автомат.

Сумма налога

Исчисляя сумму налога на вендинг, бизнесмен, прежде всего, должен исходить из следующих показателей:

  • сколько автоматов участвуют в процессе получения дохода;
  • получаемый доход с одной единицы;
  • коэффициент дефлятор, который устанавливается ежегодно (К1);
  • коэффициент коррекции базовой доходности устанавливается местными и федеральными финансовыми органами (К2);
  • более того, ежегодный расчетный показатель суммы налога, установленный государственными органами с единицы.

Сумма налога может зависеть от количества вендинговых автоматов

Например:

Сумма платежа=4800

Таким образом, расчет будет выглядеть так: 4800х12х1,6х0,8х15%=11060 руб. в год.

Тем не менее, снизить сумму налога позволит уплата страховых взносов предпринимателя за себя или за наемных работников, если таковые имеются.

Прежде всего стоит знать, что сроки уплаты ЕНВД для всех едины. Согласно статьи 346.32 они уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выборе такой системы налогообложения для вендинга, налог уплачивается при любом стечение обстоятельств. Например, доход минусовой или когда бизнесмен получил прибыль.

Патент

Согласно статье 346.43 Налогового Кодекса РФ патентная система уплаты налогов прописывается руководителями отдельных субъектов. Более того, начинающий бизнесмен должен изучить налоговое законодательство региона, в котором собирается открывать вендинговый бизнес с нуля.

Будь в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: