Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Содержание
  1. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры
  2. Особенности учета транспортных расходов
  3. Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара
  4. Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу
  5. Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании
  6. Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы
  7. Учет расходов на доставку товаров при их реализации
  8. Пошаговая инструкция
  9. Нормативное регулирование
  10. Учет в 1С
  11. Проводки по документу
  12. Регистрация СФ поставщика
  13. Декларация по НДС
  14. Перечисление оплаты перевозчику
  15. Признание транспортных затрат в полном объеме в составе расходов на продажу в конце месяца
  16. Контроль
  17. Декларация по налогу на прибыль
  18. Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба
  19. Договор
  20. Счёт
  21. Платёжные документы
  22. Товарная накладная (N ТОРГ-12)
  23. Акт об оказании услуг
  24. Счёт-фактура
  25. Универсальный передаточный документ (УПД)
  26. 60 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Предприятия, специализация которых основана на реализации собственной продукции не прямым способом, а через контрагентов, должны самостоятельно позаботиться о том, как попадёт их товар в торговые точки или на склады партнёрских компаний. При этом продажа товара уже совершена, и право владения переходит к следующему собственнику, но о перевозке или доставке продукции необходимо договариваться заранее и прописывать все требования и условия при оформлении документов для совершения сделки. Так, если поставщик оплачивает все транспортные расходы, то должен открываться специальный бухгалтерский счёт, который будет вести все траты на разгрузочные работы и расходы на перевозку продукции. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Транспортные услуги — распространенный вид бизнеса. Рассмотрим, на какие особенности нужно обратить внимание при организации бухгалтерского учета в транспортной компании. Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.  Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки. Особенности учета транспортных расходов К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты: Оплата транспортных расходов за доставку товара; Оплата за погрузочно-разгрузочные работы; Плата за временное хранение. Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара: Стоимость доставки предприятие включает в цену товара; Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем; Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой; Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией. Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара Организация ООО «ВЕСНА»  закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15. Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары». В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание 15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике 15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам 41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу. В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 41 60 350 000,00 Учтена покупная стоимость товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 63 000,00 Учтен НДС по приобретенным товарам 44.01 60 17 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 3 060,00 Учтен НДС по транспортным налогам Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара. По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией. По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб. В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 62 90.01 885 000,00 Учет выручки от реализации товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т) 90.03 68.02 135 000,00 Начислен НДС с реализации товаров 90.02 41 885 000,00 Списание реализованных товаров 44.01 60 30 000,00 Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компанией Договор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12) 19.04 60 5 400,00 Учет входного НДС, предъявленного транспортной компанией Счет фактура полученный 51 62 885 000,00 Оплата покупателя за реализованный товар Банковская выписка 60 51 35 400,00 Оплата транспортной компании за доставку товара Банковская выписка 90.07.01 44.01 30 000,00 Списаны расходы за доставку реализованного товара Бухгалтерская справка 68 19 5 400,00 НДС принят к вычету Книга покупок Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы Учет расходов на доставку товаров при их реализации Доставка товаров до покупателя возможна как за его счет, так и за счет продавца. В данной статье мы рассмотрим особенности учета транспортных расходов у продавца при реализации им товаров, доставка осуществляется за его счет. Вы узнаете: каким документом в 1С отражаются затраты на доставку товаров до покупателя, если доставку осуществляет сторонний перевозчик; какую выбрать статью затрат для транспортных расходов; как принять к вычету НДС по транспортным расходам; как отразить оплату перевозчику. Пошаговая инструкция Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120. Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). По условиям договора доставка осуществляется за счет продавца и входит в стоимость товаров. Для этого Организацией был заключен договор с перевозчиком ООО «МТК Линия» на транспортировку реализуемого товара до склада покупателя. 11 октября товар доставлен и принят покупателем. Стоимость доставки составила 2 360 руб. (в т. ч. НДС 18%). 12 октября Организация погасила задолженность перед перевозчиком. Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF Начало примера смотрите в публикациях: Отражение в учете услуг по доставке товаров до покупателя Нормативное регулирование Организации, занимающиеся оптовой, мелкооптовой и розничной торговлей, формируют расходы на реализацию с учетом следующих особенностей: в БУ затраты на доставку товара до покупателя, осуществленную сторонним перевозчиком, относят на расходы по обычным видам деятельности (расходы на продажу товара) и учитывают на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С, п. 5, 7 ПБУ 10/99); в НУ такие расходы учитывают в составе косвенных (прочих) расходов, связанных с производством и реализацией, и полностью относят в уменьшение налоговой базы текущего периода (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 253 НК РФ, ст. 320 НК РФ). Доставка товара до покупателя с привлечением стороннего перевозчика сопровождается оформлением транспортной накладной (ТН), являющейся подтверждением заключения договора перевозки груза (ст. 785 ГК РФ), с учетом следующих особенностей: А как быть, если продавец доставляет товар до покупателя собственным транспортом? Необходимость в ТН возникает, только если перевозку товаров до покупателя осуществляет сторонняя организация. Если перевозка реализованных товаров осуществляется собственным транспортом, то ТН составлять не нужно: достаточно правильно оформленного путевого листа. Затраты на транспортировку в учете продавца в данном случае будут являться расходами по обычным видам деятельности и учитываться как в составе общехозяйственных расходов по Дт 26 (в учете неторговых организаций) или в составе коммерческих расходов по Дт 44 (в учете торговых организаций). Учет в 1С Учет затрат на доставку товаров до покупателя, осуществляемую сторонним перевозчиком, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные). В документе указывается: Акт № _ от _ — дата и номер первичного документа; от — дата подписания акта; Контрагент — наименование перевозчика; Договор — документ, по которому ведутся расчеты с перевозчиком, Вид договора — С поставщиком. Счета учета: Счет затрат — 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». Статьи затрат — статья затрат на доставку товаров до покупателя. Выбирается из справочника Статьи затрат, Вид расхода — Прочие расходы. Статья затрат по отражению транспортных расходов до покупателя должна иметь Вид расхода — Прочие расходы, а не Транспортные расходы. Вид расходаТранспортные расходы используется только если учетной политикой установлено, что транспортные расходы при приобретении товаров включаются в состав прямых расходов. Этот Вид расхода запускает ежемесячное списание транспортных расходов по формуле среднего процента в операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в процедуре Закрытие месяца. Подробнее Транспортные расходы при приобретении товаров учитываются отдельно Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам». Проводки по документу Документ формирует проводки: Дт 44.01 Кт 60.01 — учет затрат на доставку до покупателя; Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС. Регистрация СФ поставщика НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ): услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС; в наличии — правильно оформленный СФ (УПД); услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Для регистрации входящего счета-фактуры от перевозчика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать. PDF Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету. Декларация по НДС В декларации по НДС сумма вычета отражается: В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF сумма НДС, принятая к вычету. В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»: счет-фактура полученный, код вида операции «01». Перечисление оплаты перевозчику В момент принятия к учету транспортных расходов на доставку товара до покупателя образовалась кредиторская задолженность перед перевозчиком по Кт 60.01. Погашение этой задолженности оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — Списание. В документе указывается: Сумма — сумма оплаты, согласно выписке банка. Изучить подробнее Оплата поставщику (постоплата) Признание транспортных затрат в полном объеме в составе расходов на продажу в конце месяца При закрытии каждого месяца издержки обращения на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения»(план счетов 1С). Для того чтобы транспортные расходы отразились в составе расходов на продажу по счету 90.07.1, необходимо запустить процедуру Закрытия месяца операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца. Контроль Осуществить проверку списания транспортных расходов можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. На конец отчетного периода (октябрь) не должно быть конечного сальдо по статье затрат Расходы на доставку до покупателя. Из отчета Оборотно-сальдовая ведомость видно, что все транспортные расходы на доставку товара до покупателя списаны в полном объеме и по БУ и по НУ, следовательно, операция по отражению расходов на доставку товаров до покупателя отражена верно. Декларация по налогу на прибыль В Декларации по налогу на прибыль затраты на доставку товаров до покупателя отразятся в составе косвенных расходов: PDF Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего». Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >> Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие. В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель. В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.   Договор— это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок. Счётсодержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства. Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётностиподтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.  Накладная—документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров. Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.  Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье. УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру. Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты. Договор Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы: Предмет договора: какой результат сделки.  Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить. Права и обязанности сторон: как происходит работа. Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки. Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения. Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса. Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны. Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника. Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.  Статья: Как обманывают в договорах Шаблоны распространённых договоров: Шаблон договора об оказании услуг Шаблон договора подряда Шаблон договора поставки Счёт Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты. Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки. Шаблон счёта В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов. Платёжные документы Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек.  Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены. Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы. Статья про онлайн-кассы Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам.  Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя. Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.  Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью. Товарная накладная (N ТОРГ-12) Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется. Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров. Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон. Шаблон накладной Статья: товарная накладная ТОРГ‑12 В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта. Акт об оказании услуг Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству. Шаблон акта Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью. Счёт-фактура Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения. Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье. Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг. Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом. https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой. Универсальный передаточный документ (УПД) Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру.  Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС. На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения).  Статья актуальна на 02.02.2021 60 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Предприятия, специализация которых основана на реализации собственной продукции не прямым способом, а через контрагентов, должны самостоятельно позаботиться о том, как попадёт их товар в торговые точки или на склады партнёрских компаний. При этом продажа товара уже совершена, и право владения переходит к следующему собственнику, но о перевозке или доставке продукции необходимо договариваться заранее и прописывать все требования и условия при оформлении документов для совершения сделки. Так, если поставщик оплачивает все транспортные расходы, то должен открываться специальный бухгалтерский счёт, который будет вести все траты на разгрузочные работы и расходы на перевозку продукции. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту. Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки. Особенности учета транспортных расходов Особенности учета транспортных расходов К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты: Оплата транспортных расходов за доставку товара; Оплата за погрузочно-разгрузочные работы; Плата за временное хранение. Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара: Стоимость доставки предприятие включает в цену товара; Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем; Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой; Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией. Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Так же происходит и возмещение. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары». В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание 15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике 15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам 41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу. В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 41 60 350 000,00 Учтена покупная стоимость товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 63 000,00 Учтен НДС по приобретенным товарам 44.01 60 17 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 3 060,00 Учтен НДС по транспортным налогам Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 62 90.01 885 000,00 Учет выручки от реализации товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т) 90.03 68.02 135 000,00 Начислен НДС с реализации товаров 90.02 41 885 000,00 Списание реализованных товаров 44.01 60 30 000,00 Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компанией Договор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12) 19.04 60 5 400,00 Учет входного НДС, предъявленного транспортной компанией Счет фактура полученный 51 62 885 000,00 Оплата покупателя за реализованный товар Банковская выписка 60 51 35 400,00 Оплата транспортной компании за доставку товара Банковская выписка 90.07.01 44.01 30 000,00 Списаны расходы за доставку реализованного товара Бухгалтерская справка 68 19 5 400,00 НДС принят к вычету Книга покупок Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Транспортные услуги — распространенный вид бизнеса. Рассмотрим, на какие особенности нужно обратить внимание при организации бухгалтерского учета в транспортной компании. Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств В зависимости от того, каким образом компания приобретает автомобили, нужно по-разному учитывать расходы на них. Если транспорт взят в аренду, то следует отнести арендную плату на расходы компании: ДТ 20 (25, 26) – КТ 60 ДТ 19 – КТ 60 – если транспортная компания и арендодатель используют НДС Если автомобиль куплен за счет собственных средств или в кредит, то его стоимость нужно постепенно списывать на затраты через амортизацию: ДТ 20 (25, 26) – КТ 02 Проводка по НДС будет такой же, как и по аренде, но в этом случае можно сразу возместить налог со всей стоимости объекта. Проценты по кредиту в общем случае не нужно включать в стоимость приобретенного автомобиля. Сумму процентов следует отнести на прочие расходы текущего периода: ДТ 91.2 – КТ 66 Дело в том, что ПБУ 15/2008 разрешает включать проценты по кредитам только в стоимость основных средств, которые относятся к инвестиционным активам. Речь идет об активах, которые требуют длительного времени и существенных затрат для подготовки к использованию (п. 7 ПБУ 15/2008). В первую очередь – это объекты незавершенного строительства и оборудование, которое требует установки и монтажа. Теоретически под критерии для инвестиционного актива можно подвести приобретенный б/у автомобиль, который нуждается в капремонте, но это скорее «экзотический» случай, чем общее правило. Если машина куплена в лизинг, то учет во многом зависит от того, на чьем балансе отражен объект – лизингополучателя или лизингодателя. Порядок бухгалтерского учета при лизинге отражен в указаниях, утвержденных приказом Минфина от 17.02.97 № 15. Объект на балансе лизингополучателя Поступление транспортного средства на баланс организации нужно отразить проводкой: ДТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг» – КТ 76 с/с «Арендные обязательства» Далее автомобиль следует ввести в эксплуатацию в составе основных средств организации. Затраты, связанные с получением транспортного средства и саму его стоимость нужно списать со счета 08 проводкой: ДТ 01 с/с «Имущество, полученное в лизинг» – КТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг» Затем лизинговые платежи с учетом НДС следует начислять за каждый период, за который они предусмотрены: ДТ 76 с/с «Арендные обязательства» — КТ 76 с/с «Задолженность по лизинговым платежам». Амортизацию нужно начислять в обычном порядке, исходя из стоимости транспортного средства и утвержденных норм.  ДТ 20 (25, 26) — КТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Для лизингового имущества можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Чтобы не возникли налоговые разницы, лучше применять одинаковый «ускоряющий» коэффициент в бухгалтерском и налоговом учете (п. 9 приказа № 15 и п. 2 ст. 259.3 НК РФ).  После полного выкупа автомобиля нужно перенести его стоимость и начисленный износ «внутри» счетов по учету основных средств и амортизации:  ДТ 01 с/с «Собственное имущество» — КТ 01 «Имущество, полученное в лизинг» ДТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг» — КТ 02 с/с «Амортизация собственного имущества» Объект на балансе лизингодателя При поступлении транспортного средства в распоряжение организации его нужно оприходовать на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре. Лизинговые платежи следует начислять по кредиту счета 76 в корреспонденции со счетами учета затрат: ДТ 20 (25,26) – КТ 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» После выкупа транспортного средства нужно списать его стоимость с забалансового счета 001. В рамках балансовых счетов выкуп автомобиля у лизингодателя нужно отразить проводкой: ДТ 01 – КТ 02 Какие изменения внесены в порядок оформления путевых листов
  27. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов
  28. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов
  29. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов
  30. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов
  31. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов
  32. Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании
  33. Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании
  34. Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании
  35. Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств
  36. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры
  37. Особенности учета транспортных расходов
  38. Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах
  39. Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара
  40. Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу
  41. Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании
  42. Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы
  43. Учет расходов на доставку товаров при их реализации
  44. Пошаговая инструкция
  45. Отражение в учете услуг по доставке товаров до покупателя
  46. Нормативное регулирование
  47. Учет в 1С
  48. Проводки по документу
  49. Регистрация СФ поставщика
  50. Декларация по НДС
  51. Перечисление оплаты перевозчику
  52. Признание транспортных затрат в полном объеме в составе расходов на продажу в конце месяца
  53. Контроль
  54. Декларация по налогу на прибыль
  55. Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба
  56. Договор
  57. Счёт
  58. Платёжные документы
  59. Товарная накладная (N ТОРГ-12)
  60. Акт об оказании услуг
  61. Счёт-фактура
  62. Универсальный передаточный документ (УПД)
  63. 60 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов Предприятия, специализация которых основана на реализации собственной продукции не прямым способом, а через контрагентов, должны самостоятельно позаботиться о том, как попадёт их товар в торговые точки или на склады партнёрских компаний. При этом продажа товара уже совершена, и право владения переходит к следующему собственнику, но о перевозке или доставке продукции необходимо договариваться заранее и прописывать все требования и условия при оформлении документов для совершения сделки. Так, если поставщик оплачивает все транспортные расходы, то должен открываться специальный бухгалтерский счёт, который будет вести все траты на разгрузочные работы и расходы на перевозку продукции. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту. Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки. Особенности учета транспортных расходов Особенности учета транспортных расходов К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты: Оплата транспортных расходов за доставку товара; Оплата за погрузочно-разгрузочные работы; Плата за временное хранение. Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара: Стоимость доставки предприятие включает в цену товара; Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем; Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой; Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией. Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Так же происходит и возмещение. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары». В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание 15 60 450 000,00 Учтена покупная стоимость купленной техники Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 81 000,00 Учтен НДС по приобретенной технике 15 60 25 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 4 500,00 Учтен НДС по транспортным расходам 41 15 475 000,00 Учтена фактическая стоимость купленной техники Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу. В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 41 60 350 000,00 Учтена покупная стоимость товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный 19 60 63 000,00 Учтен НДС по приобретенным товарам 44.01 60 17 000,00 Учтена стоимость транспортных расходов 19 60 3 060,00 Учтен НДС по транспортным налогам Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 62 90.01 885 000,00 Учет выручки от реализации товаров Товарная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т) 90.03 68.02 135 000,00 Начислен НДС с реализации товаров 90.02 41 885 000,00 Списание реализованных товаров 44.01 60 30 000,00 Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компанией Договор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12) 19.04 60 5 400,00 Учет входного НДС, предъявленного транспортной компанией Счет фактура полученный 51 62 885 000,00 Оплата покупателя за реализованный товар Банковская выписка 60 51 35 400,00 Оплата транспортной компании за доставку товара Банковская выписка 90.07.01 44.01 30 000,00 Списаны расходы за доставку реализованного товара Бухгалтерская справка 68 19 5 400,00 НДС принят к вычету Книга покупок Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании Транспортные услуги — распространенный вид бизнеса. Рассмотрим, на какие особенности нужно обратить внимание при организации бухгалтерского учета в транспортной компании. Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств В зависимости от того, каким образом компания приобретает автомобили, нужно по-разному учитывать расходы на них. Если транспорт взят в аренду, то следует отнести арендную плату на расходы компании: ДТ 20 (25, 26) – КТ 60 ДТ 19 – КТ 60 – если транспортная компания и арендодатель используют НДС Если автомобиль куплен за счет собственных средств или в кредит, то его стоимость нужно постепенно списывать на затраты через амортизацию: ДТ 20 (25, 26) – КТ 02 Проводка по НДС будет такой же, как и по аренде, но в этом случае можно сразу возместить налог со всей стоимости объекта. Проценты по кредиту в общем случае не нужно включать в стоимость приобретенного автомобиля. Сумму процентов следует отнести на прочие расходы текущего периода: ДТ 91.2 – КТ 66 Дело в том, что ПБУ 15/2008 разрешает включать проценты по кредитам только в стоимость основных средств, которые относятся к инвестиционным активам. Речь идет об активах, которые требуют длительного времени и существенных затрат для подготовки к использованию (п. 7 ПБУ 15/2008). В первую очередь – это объекты незавершенного строительства и оборудование, которое требует установки и монтажа. Теоретически под критерии для инвестиционного актива можно подвести приобретенный б/у автомобиль, который нуждается в капремонте, но это скорее «экзотический» случай, чем общее правило. Если машина куплена в лизинг, то учет во многом зависит от того, на чьем балансе отражен объект – лизингополучателя или лизингодателя. Порядок бухгалтерского учета при лизинге отражен в указаниях, утвержденных приказом Минфина от 17.02.97 № 15. Объект на балансе лизингополучателя Поступление транспортного средства на баланс организации нужно отразить проводкой: ДТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг» – КТ 76 с/с «Арендные обязательства» Далее автомобиль следует ввести в эксплуатацию в составе основных средств организации. Затраты, связанные с получением транспортного средства и саму его стоимость нужно списать со счета 08 проводкой: ДТ 01 с/с «Имущество, полученное в лизинг» – КТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг» Затем лизинговые платежи с учетом НДС следует начислять за каждый период, за который они предусмотрены: ДТ 76 с/с «Арендные обязательства» — КТ 76 с/с «Задолженность по лизинговым платежам». Амортизацию нужно начислять в обычном порядке, исходя из стоимости транспортного средства и утвержденных норм.  ДТ 20 (25, 26) — КТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг» Для лизингового имущества можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Чтобы не возникли налоговые разницы, лучше применять одинаковый «ускоряющий» коэффициент в бухгалтерском и налоговом учете (п. 9 приказа № 15 и п. 2 ст. 259.3 НК РФ).  После полного выкупа автомобиля нужно перенести его стоимость и начисленный износ «внутри» счетов по учету основных средств и амортизации:  ДТ 01 с/с «Собственное имущество» — КТ 01 «Имущество, полученное в лизинг» ДТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг» — КТ 02 с/с «Амортизация собственного имущества» Объект на балансе лизингодателя При поступлении транспортного средства в распоряжение организации его нужно оприходовать на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре. Лизинговые платежи следует начислять по кредиту счета 76 в корреспонденции со счетами учета затрат: ДТ 20 (25,26) – КТ 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» После выкупа транспортного средства нужно списать его стоимость с забалансового счета 001. В рамках балансовых счетов выкуп автомобиля у лизингодателя нужно отразить проводкой: ДТ 01 – КТ 02 Какие изменения внесены в порядок оформления путевых листов
  64. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов
  65. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов
  66. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов
  67. Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов
  68. Особенности учета транспортных расходов
  69. Особенности учета транспортных расходов
  70. Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах
  71. Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах
  72. Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара
  73. Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара
  74. Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу
  75. Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу
  76. Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании
  77. Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании
  78. Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы
  79. Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы
  80. Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании
  81. Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании
  82. Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств
  83. Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств
  84. Какие изменения внесены в порядок оформления путевых листов

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка
Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.

 Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.

В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА»  закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
1560450 000,00Учтена покупная стоимость купленной техникиТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196081 000,00Учтен НДС по приобретенной технике
156025 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19604 500,00Учтен НДС по транспортным расходам
4115475 000,00Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4160350 000,00Учтена покупная стоимость товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196063 000,00Учтен НДС по приобретенным товарам
44.016017 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19603 060,00Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара.

По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией.

По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
6290.01885 000,00Учет выручки от реализации товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.0368.02135 000,00Начислен НДС с реализации товаров
90.0241885 000,00Списание реализованных товаров
44.016030 000,00Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компаниейДоговор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04605 400,00Учет входного НДС, предъявленного транспортной компаниейСчет фактура полученный
5162885 000,00Оплата покупателя за реализованный товарБанковская выписка
605135 400,00Оплата транспортной компании за доставку товараБанковская выписка
90.07.0144.0130 000,00Списаны расходы за доставку реализованного товараБухгалтерская справка
68195 400,00НДС принят к вычетуКнига покупок

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

Учет расходов на доставку товаров при их реализации

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Доставка товаров до покупателя возможна как за его счет, так и за счет продавца. В данной статье мы рассмотрим особенности учета транспортных расходов у продавца при реализации им товаров, доставка осуществляется за его счет.

Вы узнаете:

  • каким документом в 1С отражаются затраты на доставку товаров до покупателя, если доставку осуществляет сторонний перевозчик;
  • какую выбрать статью затрат для транспортных расходов;
  • как принять к вычету НДС по транспортным расходам;
  • как отразить оплату перевозчику.

Пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). По условиям договора доставка осуществляется за счет продавца и входит в стоимость товаров.

Для этого Организацией был заключен договор с перевозчиком ООО «МТК Линия» на транспортировку реализуемого товара до склада покупателя.

11 октября товар доставлен и принят покупателем. Стоимость доставки составила 2 360 руб. (в т. ч. НДС 18%).

12 октября Организация погасила задолженность перед перевозчиком.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикациях:

Нормативное регулирование

Организации, занимающиеся оптовой, мелкооптовой и розничной торговлей, формируют расходы на реализацию с учетом следующих особенностей:

  • в БУ затраты на доставку товара до покупателя, осуществленную сторонним перевозчиком, относят на расходы по обычным видам деятельности (расходы на продажу товара) и учитывают на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С, п. 5, 7 ПБУ 10/99);
  • в НУ такие расходы учитывают в составе косвенных (прочих) расходов, связанных с производством и реализацией, и полностью относят в уменьшение налоговой базы текущего периода (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 253 НК РФ, ст. 320 НК РФ).

Доставка товара до покупателя с привлечением стороннего перевозчика сопровождается оформлением транспортной накладной (ТН), являющейся подтверждением заключения договора перевозки груза (ст. 785 ГК РФ), с учетом следующих особенностей:

А как быть, если продавец доставляет товар до покупателя собственным транспортом?

Необходимость в ТН возникает, только если перевозку товаров до покупателя осуществляет сторонняя организация. Если перевозка реализованных товаров осуществляется собственным транспортом, то ТН составлять не нужно: достаточно правильно оформленного путевого листа.

Затраты на транспортировку в учете продавца в данном случае будут являться расходами по обычным видам деятельности и учитываться как в составе общехозяйственных расходов по Дт 26 (в учете неторговых организаций) или в составе коммерческих расходов по Дт 44 (в учете торговых организаций).

Учет в 1С

Учет затрат на доставку товаров до покупателя, осуществляемую сторонним перевозчиком, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

В документе указывается:

  • Акт № _ от _ — дата и номер первичного документа;
  • от — дата подписания акта;
  • Контрагент — наименование перевозчика;
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с перевозчиком, Вид договораС поставщиком.
  • Счета учета:
    • Счет затрат — 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность».
    • Статьи затрат — статья затрат на доставку товаров до покупателя. Выбирается из справочника Статьи затрат, Вид расходаПрочие расходы.

Статья затрат по отражению транспортных расходов до покупателя должна иметь Вид расходаПрочие расходы, а не Транспортные расходы.

Вид расходаТранспортные расходы используется только если учетной политикой установлено, что транспортные расходы при приобретении товаров включаются в состав прямых расходов. Этот Вид расхода запускает ежемесячное списание транспортных расходов по формуле среднего процента в операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в процедуре Закрытие месяца.

Подробнее Транспортные расходы при приобретении товаров учитываются отдельно

  • Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 60.01 — учет затрат на доставку до покупателя;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

  • услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
  • услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры от перевозчика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать. PDF

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Перечисление оплаты перевозчику

В момент принятия к учету транспортных расходов на доставку товара до покупателя образовалась кредиторская задолженность перед перевозчиком по Кт 60.01. Погашение этой задолженности оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — Списание.

В документе указывается:

  • Сумма — сумма оплаты, согласно выписке банка.

Изучить подробнее Оплата поставщику (постоплата)

Признание транспортных затрат в полном объеме в составе расходов на продажу в конце месяца

При закрытии каждого месяца издержки обращения на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения»(план счетов 1С).

Для того чтобы транспортные расходы отразились в составе расходов на продажу по счету 90.07.1, необходимо запустить процедуру Закрытия месяца операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Контроль

Осуществить проверку списания транспортных расходов можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

На конец отчетного периода (октябрь) не должно быть конечного сальдо по статье затрат Расходы на доставку до покупателя.

Из отчета Оборотно-сальдовая ведомость видно, что все транспортные расходы на доставку товара до покупателя списаны в полном объеме и по БУ и по НУ, следовательно, операция по отражению расходов на доставку товаров до покупателя отражена верно.

Декларация по налогу на прибыль

В Декларации по налогу на прибыль затраты на доставку товаров до покупателя отразятся в составе косвенных расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.  

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
  • УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Статья: Как обманывают в договорах

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек. 

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.

На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены.

Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы.

Статья про онлайн-кассы

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. 

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя.

Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

 Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

Статья: товарная накладная ТОРГ‑12

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру. 

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения). 

Статья актуальна на 02.02.2021

60 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет: Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка
Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Предприятия, специализация которых основана на реализации собственной продукции не прямым способом, а через контрагентов, должны самостоятельно позаботиться о том, как попадёт их товар в торговые точки или на склады партнёрских компаний.

При этом продажа товара уже совершена, и право владения переходит к следующему собственнику, но о перевозке или доставке продукции необходимо договариваться заранее и прописывать все требования и условия при оформлении документов для совершения сделки.

Так, если поставщик оплачивает все транспортные расходы, то должен открываться специальный бухгалтерский счёт, который будет вести все траты на разгрузочные работы и расходы на перевозку продукции.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов

Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные услуги — распространенный вид бизнеса. Рассмотрим, на какие особенности нужно обратить внимание при организации бухгалтерского учета в транспортной компании.

Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка
Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.

 Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.

В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА»  закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
1560450 000,00Учтена покупная стоимость купленной техникиТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196081 000,00Учтен НДС по приобретенной технике
156025 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19604 500,00Учтен НДС по транспортным расходам
4115475 000,00Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4160350 000,00Учтена покупная стоимость товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196063 000,00Учтен НДС по приобретенным товарам
44.016017 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19603 060,00Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара.

По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией.

По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
6290.01885 000,00Учет выручки от реализации товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.0368.02135 000,00Начислен НДС с реализации товаров
90.0241885 000,00Списание реализованных товаров
44.016030 000,00Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компаниейДоговор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04605 400,00Учет входного НДС, предъявленного транспортной компаниейСчет фактура полученный
5162885 000,00Оплата покупателя за реализованный товарБанковская выписка
605135 400,00Оплата транспортной компании за доставку товараБанковская выписка
90.07.0144.0130 000,00Списаны расходы за доставку реализованного товараБухгалтерская справка
68195 400,00НДС принят к вычетуКнига покупок

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

Учет расходов на доставку товаров при их реализации

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Доставка товаров до покупателя возможна как за его счет, так и за счет продавца. В данной статье мы рассмотрим особенности учета транспортных расходов у продавца при реализации им товаров, доставка осуществляется за его счет.

Вы узнаете:

  • каким документом в 1С отражаются затраты на доставку товаров до покупателя, если доставку осуществляет сторонний перевозчик;
  • какую выбрать статью затрат для транспортных расходов;
  • как принять к вычету НДС по транспортным расходам;
  • как отразить оплату перевозчику.

Пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). По условиям договора доставка осуществляется за счет продавца и входит в стоимость товаров.

Для этого Организацией был заключен договор с перевозчиком ООО «МТК Линия» на транспортировку реализуемого товара до склада покупателя.

11 октября товар доставлен и принят покупателем. Стоимость доставки составила 2 360 руб. (в т. ч. НДС 18%).

12 октября Организация погасила задолженность перед перевозчиком.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикациях:

Отражение в учете услуг по доставке товаров до покупателя

Нормативное регулирование

Организации, занимающиеся оптовой, мелкооптовой и розничной торговлей, формируют расходы на реализацию с учетом следующих особенностей:

  • в БУ затраты на доставку товара до покупателя, осуществленную сторонним перевозчиком, относят на расходы по обычным видам деятельности (расходы на продажу товара) и учитывают на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С, п. 5, 7 ПБУ 10/99);
  • в НУ такие расходы учитывают в составе косвенных (прочих) расходов, связанных с производством и реализацией, и полностью относят в уменьшение налоговой базы текущего периода (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 253 НК РФ, ст. 320 НК РФ).

Доставка товара до покупателя с привлечением стороннего перевозчика сопровождается оформлением транспортной накладной (ТН), являющейся подтверждением заключения договора перевозки груза (ст. 785 ГК РФ), с учетом следующих особенностей:

А как быть, если продавец доставляет товар до покупателя собственным транспортом?

Необходимость в ТН возникает, только если перевозку товаров до покупателя осуществляет сторонняя организация. Если перевозка реализованных товаров осуществляется собственным транспортом, то ТН составлять не нужно: достаточно правильно оформленного путевого листа.

Затраты на транспортировку в учете продавца в данном случае будут являться расходами по обычным видам деятельности и учитываться как в составе общехозяйственных расходов по Дт 26 (в учете неторговых организаций) или в составе коммерческих расходов по Дт 44 (в учете торговых организаций).

Учет в 1С

Учет затрат на доставку товаров до покупателя, осуществляемую сторонним перевозчиком, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

В документе указывается:

  • Акт № _ от _ — дата и номер первичного документа;
  • от — дата подписания акта;
  • Контрагент — наименование перевозчика;
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с перевозчиком, Вид договораС поставщиком.
  • Счета учета:
    • Счет затрат — 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность».
    • Статьи затрат — статья затрат на доставку товаров до покупателя. Выбирается из справочника Статьи затрат, Вид расходаПрочие расходы.

Статья затрат по отражению транспортных расходов до покупателя должна иметь Вид расходаПрочие расходы, а не Транспортные расходы.

Вид расходаТранспортные расходы используется только если учетной политикой установлено, что транспортные расходы при приобретении товаров включаются в состав прямых расходов. Этот Вид расхода запускает ежемесячное списание транспортных расходов по формуле среднего процента в операции Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в процедуре Закрытие месяца.

Подробнее Транспортные расходы при приобретении товаров учитываются отдельно

  • Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 44.01 Кт 60.01 — учет затрат на доставку до покупателя;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

  • услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
  • услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры от перевозчика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать. PDF

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Перечисление оплаты перевозчику

В момент принятия к учету транспортных расходов на доставку товара до покупателя образовалась кредиторская задолженность перед перевозчиком по Кт 60.01. Погашение этой задолженности оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — Списание.

В документе указывается:

  • Сумма — сумма оплаты, согласно выписке банка.

Изучить подробнее Оплата поставщику (постоплата)

Признание транспортных затрат в полном объеме в составе расходов на продажу в конце месяца

При закрытии каждого месяца издержки обращения на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» списываются полностью в Дт счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения»(план счетов 1С).

Для того чтобы транспортные расходы отразились в составе расходов на продажу по счету 90.07.1, необходимо запустить процедуру Закрытия месяца операция Закрытие счета 44 «Издержки обращения» в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Контроль

Осуществить проверку списания транспортных расходов можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

На конец отчетного периода (октябрь) не должно быть конечного сальдо по статье затрат Расходы на доставку до покупателя.

Из отчета Оборотно-сальдовая ведомость видно, что все транспортные расходы на доставку товара до покупателя списаны в полном объеме и по БУ и по НУ, следовательно, операция по отражению расходов на доставку товаров до покупателя отражена верно.

Декларация по налогу на прибыль

В Декларации по налогу на прибыль затраты на доставку товаров до покупателя отразятся в составе косвенных расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.  

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
  • Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
  • УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки. 
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Статья: Как обманывают в договорах

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек. 

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.

На патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели, а остальные освобождены.

Посмотрите список в статье, там же вы найдёте информацию об отсрочке до 2021 года для ИП без сотрудников и полную инструкцию по переходу на онлайн-кассы.

Статья про онлайн-кассы

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. 

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя.

Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

 Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

Статья: товарная накладная ТОРГ‑12

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру. 

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения). 

Статья актуальна на 02.02.2021

60 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет: Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка
Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки, возмещение трат, списание расходов

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Предприятия, специализация которых основана на реализации собственной продукции не прямым способом, а через контрагентов, должны самостоятельно позаботиться о том, как попадёт их товар в торговые точки или на склады партнёрских компаний.

При этом продажа товара уже совершена, и право владения переходит к следующему собственнику, но о перевозке или доставке продукции необходимо договариваться заранее и прописывать все требования и условия при оформлении документов для совершения сделки.

Так, если поставщик оплачивает все транспортные расходы, то должен открываться специальный бухгалтерский счёт, который будет вести все траты на разгрузочные работы и расходы на перевозку продукции.

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры, возмещение налогов транспортных расходов

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту. Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике.

Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах

Проводки по транспортным расходам на доставку товара на примерах

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Так же происходит и возмещение. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
1560450 000,00Учтена покупная стоимость купленной техникиТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196081 000,00Учтен НДС по приобретенной технике
156025 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19604 500,00Учтен НДС по транспортным расходам
4115475 000,00Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4160350 000,00Учтена покупная стоимость товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196063 000,00Учтен НДС по приобретенным товарам
44.016017 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19603 060,00Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
6290.01885 000,00Учет выручки от реализации товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.0368.02135 000,00Начислен НДС с реализации товаров
90.0241885 000,00Списание реализованных товаров
44.016030 000,00Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компаниейДоговор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04605 400,00Учет входного НДС, предъявленного транспортной компаниейСчет фактура полученный
5162885 000,00Оплата покупателя за реализованный товарБанковская выписка
605135 400,00Оплата транспортной компании за доставку товараБанковская выписка
90.07.0144.0130 000,00Списаны расходы за доставку реализованного товараБухгалтерская справка
68195 400,00НДС принят к вычетуКнига покупок

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

Первичные документы, подтверждающие транспортные расходы

Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Особенности бухгалтерского учета в транспортной компании

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные услуги — распространенный вид бизнеса. Рассмотрим, на какие особенности нужно обратить внимание при организации бухгалтерского учета в транспортной компании.

Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств

Как учитывать расходы на приобретение транспортных средств

В зависимости от того, каким образом компания приобретает автомобили, нужно по-разному учитывать расходы на них.

Если транспорт взят в аренду, то следует отнести арендную плату на расходы компании:

ДТ 20 (25, 26) – КТ 60

ДТ 19 – КТ 60 – если транспортная компания и арендодатель используют НДС

Если автомобиль куплен за счет собственных средств или в кредит, то его стоимость нужно постепенно списывать на затраты через амортизацию:

ДТ 20 (25, 26) – КТ 02

Проводка по НДС будет такой же, как и по аренде, но в этом случае можно сразу возместить налог со всей стоимости объекта.

Проценты по кредиту в общем случае не нужно включать в стоимость приобретенного автомобиля. Сумму процентов следует отнести на прочие расходы текущего периода:

ДТ 91.2 – КТ 66

Дело в том, что ПБУ 15/2008 разрешает включать проценты по кредитам только в стоимость основных средств, которые относятся к инвестиционным активам. Речь идет об активах, которые требуют длительного времени и существенных затрат для подготовки к использованию (п. 7 ПБУ 15/2008). В первую очередь – это объекты незавершенного строительства и оборудование, которое требует установки и монтажа.

Теоретически под критерии для инвестиционного актива можно подвести приобретенный б/у автомобиль, который нуждается в капремонте, но это скорее «экзотический» случай, чем общее правило.

Если машина куплена в лизинг, то учет во многом зависит от того, на чьем балансе отражен объект – лизингополучателя или лизингодателя. Порядок бухгалтерского учета при лизинге отражен в указаниях, утвержденных приказом Минфина от 17.02.97 № 15.

Объект на балансе лизингополучателя

Поступление транспортного средства на баланс организации нужно отразить проводкой:

ДТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг» – КТ 76 с/с «Арендные обязательства»

Далее автомобиль следует ввести в эксплуатацию в составе основных средств организации. Затраты, связанные с получением транспортного средства и саму его стоимость нужно списать со счета 08 проводкой:

ДТ 01 с/с «Имущество, полученное в лизинг» – КТ 08 с/с «Приобретение ОС в лизинг»

Затем лизинговые платежи с учетом НДС следует начислять за каждый период, за который они предусмотрены:

ДТ 76 с/с «Арендные обязательства» — КТ 76 с/с «Задолженность по лизинговым платежам».

Амортизацию нужно начислять в обычном порядке, исходя из стоимости транспортного средства и утвержденных норм. 

ДТ 20 (25, 26) — КТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг»

Для лизингового имущества можно применять ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Чтобы не возникли налоговые разницы, лучше применять одинаковый «ускоряющий» коэффициент в бухгалтерском и налоговом учете (п. 9 приказа № 15 и п. 2 ст. 259.3 НК РФ). 

После полного выкупа автомобиля нужно перенести его стоимость и начисленный износ «внутри» счетов по учету основных средств и амортизации:

 ДТ 01 с/с «Собственное имущество» — КТ 01 «Имущество, полученное в лизинг»

ДТ 02 с/с «Амортизация имущества, полученного в лизинг» — КТ 02 с/с «Амортизация собственного имущества»

Объект на балансе лизингодателя

При поступлении транспортного средства в распоряжение организации его нужно оприходовать на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, указанной в договоре.

Лизинговые платежи следует начислять по кредиту счета 76 в корреспонденции со счетами учета затрат:

ДТ 20 (25,26) – КТ 76 субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

После выкупа транспортного средства нужно списать его стоимость с забалансового счета 001.

В рамках балансовых счетов выкуп автомобиля у лизингодателя нужно отразить проводкой:

ДТ 01 – КТ 02

Какие изменения внесены в порядок оформления путевых листов

Будь в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: