Наследство в англии сейчас

Содержание
  1. Налоги на наследство в Англии и Уэльсе: как это работает и почему важно составить завещание
  2. Обязательная доля в наследстве
  3. Из истории вопроса
  4. Правила современного налогообложения наследства
  5. Вычеты
  6. Домициль
  7. Роль завещания в налоговом планировании
  8. Британский парламент — чуть ли не единственный в мире, в котором заседают по праву рождения. И даже многие потомственные лорды требуют это изменить Расследование The Sunday Times — о неприличном архаизме Палаты лордов
  9. Кто эти потомственные лорды?
  10. Чем они занимаются?
  11. Кого они представляют?
  12. Что с этим делать?
  13. Самый старый пэр — лорд Денхам, 93 года 
  14. Обладатель самого древнего титула — лорд Уиллоуби де Брок, 82 года
  15. Самый эксцентричный пэр — лорд Эрролл, 72 года
  16. Наследство в других странах
  17. Наследство в США
  18. Наследство в Великобритании
  19. Наследство во Франции
  20. Наследство в Германии
  21. Наследство в Китае
  22. Наследство в бывших странах СССР
  23. Заключение
  24. Налог на наследство в Великобритании и налоговое планирование в деталях
  25. Налог на наследство в Великобритании в 2020 году и налоговые льготы
  26. Налог на наследство и подарки, подарочные пособия
  27. Как платят налог на наследство налоговые резиденты, но не граждане Великобритании?
  28. Возможность налоговой оптимизации № 2
  29. Возможность налоговой оптимизации № 3
  30. Резюме в завершение темы
  31. Завещание и наследство в Великобритании
  32. Наследование по закону (наследование при отсутствии завещания)
  33. Аргументы в пользу завещания
  34. Получение наследства

Налоги на наследство в Англии и Уэльсе: как это работает и почему важно составить завещание

Наследство в англии сейчас

Как правило, в Великобритании наследство – это  недвижимость, ценные бумаги и средства на банковских счетах. Однако, по статистике, составленные завещания имеет только треть жителей Великобритании, а среди жителей старше 55 лет завещания имеют две трети населения.

Главным аргументом в пользу того, чтобы не составлять завещание, обычно является небольшой размер предполагаемого наследства.

Однако даже в этом случае правильно составленное завещание может помочь избежать возможных споров и претензий со стороны третьих лиц после смерти наследодателя, а также в некоторых случаях – существенно уменьшить размер налога на наследство. А иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. 

Советник IFS Consultants Игорь Персидский рассказывает, как все это работает в Англии и Уэльсе.

Обязательная доля в наследстве

В отличие от Шотландии, где обязательная доля в наследстве детям, супругу или гражданскому партнеру установлена законодательно, в Англии и Уэльсе такой нормы не предусмотрено. Иными словами, завещатель может исключить своих детей, супруга и иных близких родственников из наследства в полном объеме, за исключением лиц, находившихся на иждивении наследодателя на момент его смерти.

Из истории вопроса

Впервые налогообложение наследства в Англии было установлено законом «О гербовых сборах» в 1694 году для финансирования войны с Францией.

Данный закон был принят по примеру аналогичной нормы в Нидерландах. В первый год действия закона английская казна собрала около 50 тысяч фунтов стерлингов.

Для тех времен это было существенной суммой и предопределило дальнейших успех и развитие налогообложения наследства.

В 1986 году в Англии и Уэльсе была проведена реформа налогообложения наследства – тогда оно приобрело свой современный вид.

Правила современного налогообложения наследства

По общему правилу, налог на наследство составляет 40%. Им облагается все имущество, переходящее по наследству. Также необходимо учитывать ретроспективное применение данного налога в течение семи предыдущих лет.

Иными словами, налог на наследство применяется в отношении всего имущества, которое было подарено, продано ниже рыночной цены или передано иным способом в пользу третьих лиц, в течение семи лет, предшествующих смерти наследодателя.

В зависимости от давности передачи собственности, данная ставка уменьшается с течением времени: до 32% по прошествии 3 лет, 24% – 4 лет и так далее до 0% после истечения семи лет, предшествующих дате смерти наследодателя.

Важно заметить, что при наследовании между супругами, имеющими надлежащим образом зарегистрированный брак или гражданское партнерство, никаких налогов не возникает.

Вычеты

Несмотря на высокую ставку налога, при наследовании предусмотрены следующие типы налоговых вычетов:

Персональный налоговый вычет

Первые 325 тысяч фунтов наследственного имущества подлежат нулевой ставке налогообложения. Данная сумма вычета закреплена в законодательстве как минимум до апреля 2021 года.

Данный персональный вычет подлежит суммированию, например, в случае, когда наследство переходит от одного умершего супруга другому и впоследствии от второго умершего супруга их потомкам.

Таким образом, при суммировании данного вычета максимальная сумма льготы составит 650 тысяч фунтов.

Дополнительный налоговый вычет

Нулевая ставка налогообложения распространяется также на дополнительные 150 тысяч фунтов (с апреля 2020 – 175 тыс.)  – на недвижимость, являющуюся основным местом жительства наследодателя. Но если сумма наследства превышает порог в 2 млн фунтов, данный вычет уменьшается на каждый фунт, превышающий данный порог.

Таким образом, общая сумма вычета от одного наследодателя может составить до 475 тысяч фунтов (500 тыс. – с апреля 2020). От двух наследодателей, находившихся в зарегистрированном браке или гражданском партнерстве, сумма вычета может достигать 950 тысяч фунтов (1 млн фунтов – с апреля 2020).

Домициль

Важнейшую роль в планировании налога на наследство также играет домициль наследодателя.

Когда наследодатель не имеет британский домициль, только его имущество в Великобритании подпадает под местные правила налогообложения.

И наоборот в случае, если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, в том числе за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения.

Домициль – довольно сложное понятие из международного частного права, определяющее «постоянный дом» налогоплательщика. Как правило, домициль не зависит от налогового резидентства физического лица, и для его определения применяются комплексные правила.

Вкратце: налоговым законодательством предусмотрено, что у налогоплательщика британский домициль, если: (1) он проживал в Великобритании 15 лет из последних 20 лет или (2) имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет.

Для точного определения домициля физического лица следует обращаться к налоговым специалистам, которые смогут провести подробный анализ.

Роль завещания в налоговом планировании

Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. Согласно законодательству Англии и Уэльса, завещание можно составить тремя способами: написать завещание самому и подписать в присутствии свидетелей, обратиться к юристам либо обратиться к профессиональным составителям завещаний. Также важно назначить двух доверенных лиц – душеприказчиков, которые будут заниматься распределением наследства. Как правило, это либо профессиональные душеприказчики, либо юристы, либо близкие умершего. Предпочтительно, чтобы они были моложе самого наследодателя. 

Чем больше наследственная масса и количество наследников, тем, как правило, сложнее завещание. Во избежание признания завещания недействительным рекомендуется составлять его у профессионалов, поскольку при недействительном завещании будут применены правила наследования по закону, которые могут привести к отрицательным последствиям.

Игорь Персидский

советник, IFS Consultants, Лондон

Британский парламент — чуть ли не единственный в мире, в котором заседают по праву рождения. И даже многие потомственные лорды требуют это изменить Расследование The Sunday Times — о неприличном архаизме Палаты лордов

Наследство в англии сейчас

Верхняя палата британского парламента, Палата лордов — один из самых крупных в мире законодательных органов: больше членов только во Всекитайском собрании народных представителей. Каждый десятый лорд заседает там только потому, что его далекому предку король пожаловал земли и титул.

Уволить потомственного лорда невозможно — а на место умерших избирают новых, причем в этом участвуют только их однопартийцы. Все наследственные пэры — мужчины, и довольно преклонного возраста.

В британском обществе, в парламенте и даже в самой Палате лордов среди обладателей титулов XIII и XV века зреет недовольство этим архаизмом.

Но реформа всякий раз натыкается на саботаж бесконечными поправками, а несколько правительств подряд так и не смогли проявить волю и поддержать сокращение численности никем не избранных и не представляющих никого, кроме самих себя, дворян. О том, как устроена Палата лордов и кто в ней заседает, читайте расследование The Sunday Times в пересказе «Медузы».

«Не вполне понимаю, как я здесь оказался, — признался однажды коллегам по Палате лордов 83-летний банкир на пенсии и винодел лорд Селсдон.

— Однажды в Брюсселе ко мне подошел человек, тронул меня за плечо и сказал „Милорд, позвольте вас на минутку“. Но я не милорд, я просто я. „Боюсь, у меня для вас печальное известие.

Этим утром на Азорских островах умер ваш отец. Отныне лорд Селсдон — это вы“».  

Подобные истории, казалось бы, должны были отжить вместе с какой-то ушедшей эпохой.

Но лорд Селсдон — всего лишь один из 85 потомственных членов британской знати, которые по праву своего рождения и титулов, дарованных их предкам, до сих пор занимают места в Палате лордов.

В отличие от членов королевской семьи, находящихся выше их на социальной лестнице, но исполняющих символическую роль в жизни страны, потомственные графы, герцоги, маркизы, виконты и бароны имеют право непосредственно участвовать в британской политике. 

Борьба за ограничение численности лордов, заседающих в верхней палате британского парламента, идет уже несколько десятилетий.

В 1997 году тогдашний премьер-министр из Лейбористской партии Тони Блэр добился сокращения состава палаты, отменив древний закон, по которому в Палате лордов могли заседать все потомственные дворяне.

Но ценой компромисса с консервативным большинством Палаты лордов стали 92 (из более чем 600 до реформы Блэра; сейчас их 85, потому что семерых умерших еще не заменили) потомственных пэра, чьи должности замещались в ходе дополнительных выборов: если один умирал, на его место приходил другой. 

На этих выборах могут ать только члены той же партии, что и усопший, а количество лордов от каждой партии заморожено на уровне 1999 года. Например, если умирает один из пэров-членов Либерально-демократической партии, то для его замены требуется всего три голоса: графа Оксфорда и Асквита, графа Глазго и лорда Аддингтона.

В долгосрочной перспективе систему потомственных пэров должны были вообще упразднить. Однако 24 года спустя реформа, начатая Блэром, так никуда и не продвинулась.

Ее невозможно провести без участия правительства — но ни один из последующих премьер-министров так и не решился к ней подступиться.

А без их вмешательства консервативное большинство среди потомственных пэров с легкостью саботирует любой законопроект об упразднении их полномочий, забрасывая его бесконечными поправками, пока у билля не истечет срок рассмотрения.

Кто эти потомственные лорды?

Хотя они заседают в парламенте, который принимает законы для всех британцев, потомственные пэры в Палате лордов представляют в основном одну категорию британского общества: пожилых мужчин. Самому юному из них 38 лет — и это лорд Рейвенсдейл, правнук самого известного британского фашиста Освальда Мозли. Подавляющему большинству за 60.

Самому старшему лорду 93 года. Среди них нет ни одной женщины, потому что титул по традиции передается старшему сыну, а в его отсутствие — ближайшему родственнику по мужской линии.

Эту архаичную практику наследования упразднила даже королевская семья — то есть трон будущего короля унаследует его первый ребенок вне зависимости от того, мальчик это будет или девочка.

Таким образом иногда получаются довольно неожиданные лорды. У 82-летнего лорда Аррана, чей титул был создан в 1762 году в награду его предку, ирландскому политику, две дочери, но нет сына.

Поэтому в очереди на наследство стоит его дальний родственник — 70-летний пенсионер Уильям Гор из Австралии. «Люди сходят с ума [когда узнают об этом]. — говорит Гор. — Они думают, что мне достанется замок и куча денег.

Мой зять требует называть меня „милорд“».

Между собой у потомственных лордов гораздо больше общего, чем с остальными британцами. Большинство — выпускники трех самых престижных частных школ Англии (Итон — 39 человек, Винчестер — 6, и Харроу — 5).

Многим в наследство достались не только фамильные замки, но и огромные наделы земли, в сумме равные почти половине территории Лондона с пригородами. Справедливости ради стоит отметить, что не все живут в роскоши, подобающей их благородным титулам.

В одной газетной статье любовница 68-летнего герцога Сомерсета жаловалась, что он проводит свои дни, «сидя в проеденном молью свитере и поглощая в одиночестве быстрозамороженный ужин».

Правда, сидит граф не в каком-нибудь домике, а в поместье XVI века Брэдли-хаус в графстве Уилтшир на земле, пожалованной его дальнему предку королем Генрихом VIII. 

Чем они занимаются?

Вдобавок к столовой с крайне низкими ценами (которую в шутку называют «лучшим домом престарелых в Лондоне») членам Палаты лордов положены суточные в размере 323 фунта в день и ряд других привилегий — например, возмещение расходов на транспорт. Все эти бонусы не облагаются налогом.

В среднем каждый потомственный пэр получает возврат расходов в размере 144 тысячи фунтов в год — по сравнению с 134 тысячами в среднем для пожизненных пэров, то есть тех, чей титул получают только они сами за личные заслуги перед государством и не имеют права передать по наследству.

 

При этом потомственные лорды за эти деньги из кармана британских налогоплательщиков — а за последние 20 лет на их содержание было потрачено более 47 миллионов фунтов — выполняют существенно меньшую работу, чем их пожизненные коллеги.

Типичный потомственный пэр за свою карьеру в среднем не более 50 раз выступил в парламенте — по сравнению с 82 выступлениями у пожизненных. Лишь 13% потомственных пэров заседают в профильных законотворческих комитетах (20% у пожизненных).

Большая часть потомственных пэров, 45 человек, не состоит ни в одном парламентском комитете. 

Кого они представляют?

Возмещение расходов из бюджета — не единственный источник доходов для потомственных пэров. Многие зарабатывают, лоббируя в парламенте интересы, в числе прочих, нефтяных и табачных корпораций, а также иностранных государств.

Например, 71-летний виконт Уэйверли, внук канцлера королевского казначейства при Черчилле, делает бизнес на постсоветском пространстве. Он активно выступает против санкций в отношении России, мотивируя это тем, что санкции «в основном вредят разумным россиянам, ориентированным на Запад».

Уэйверли регулярно встречается с российскими чиновниками и обсуждает перспективы торговли и межпарламентских отношений.

А 72-летний лорд Кэррингтон, сын министра иностранных дел при Маргарет Тэтчер, заседает в совете директоров саудовской нефтяной компании.

Он часто выступает в палате по этой теме — подчеркивая в основном важность сохранения деловых связей с ближневосточным королевством, а не вопросов прав человека.

После Кэррингтон отреагировал на заявление британского правительства с осуждением подобной практики устранения неугодных таким заявлением: «Прошу уважаемое правительство учесть, что альтернатива текущей королевской власти [в Саудовской Аравии] может быть значительно хуже».

Что с этим делать?

Необходимость реформы Палаты лордов давно назрела — и за нее выступают многие ее члены, в том числе потомственные (например, граф Кланкарти, 68-летний переводчик, выступающий за выборный сенат).

Даже спикер палаты, 83-летний лорд Фаулер, выступает за радикальное сокращение состава этого парламентского органа из почти 800 человек, крупнее которого в мире только Всекитайское собрание народных представителей. 

Правда, среди сторонников реформы нет единства мнений по поводу того, как именно ее нужно проводить и в каких масштабах. Одну из идей предложил либерал-демократ лорд Алдердайс: довыборы потомственных пэров нужно просто заморозить до тех пор, пока этот институт не «зачахнет» по естественным причинам.

Правда, большинство пэров, похоже, согласно с мнением лорда Боруика, который заявил своим коллегам: «Заслужил ли я свое место здесь? Абсолютно нет! Благодарен ли я за него? Без сомнения! И, мне кажется, я достаточно усердно работаю над тем, чтобы и другие люди думали, что я достоин своей должности».

Самый старый пэр — лорд Денхам, 93 года 

Один из немногих британских политиков, занимавший государственные посты при правительствах пяти разных премьер-министров. Выпускник Итона и Королевского колледжа Лондона получил титул от отца, умершего в 1948 году. Пишет политические триллеры, подписывая их «Берти Денхам». С 2015 года получил 63 тысячи фунтов на расходы, но за это время ни разу не выступил в палате. 

Обладатель самого древнего титула — лорд Уиллоуби де Брок, 82 года

Баронство Латимер существует с 1290 года, но текущий барон, 29-й по счету, как это нередко бывает с потомственными дворянами, имеет и другие титулы. Он предпочитает представляться лордом де Брок (de Broke) — что является результатом исторической ошибки.

Генрих VII пожаловал его предку, военачальнику Роберту Уиллоуби, потомственное дворянство в 1492 году, названное в честь его поместья Брук (Brooke) в Уилтшире.

Лорд де Брок — горячий поклонник «Брекзита», несмотря на 100 с лишним тысяч евро субсидий Евросоюза, полученных на его куропаточное хозяйство в Уорикшире.

Самый эксцентричный пэр — лорд Эрролл, 72 года

Немногие британские лорды объявляют себя потомками одновременно персидского царя Фарнабаза и венгерской графини Батори, жадной до человеческой крови.

24-й граф Эрролл, консультант по компьютерной безопасности, владеет частным клубом, доступ в который имеют только те, чьи предки сражались — «или сражались бы, доведись им там оказаться» — в битве при Флоддене, в которой английские войска наголову разбили шотландцев. 

Пересказал Алексей Ковалев

Наследство в других странах

Наследство в англии сейчас

В США, Великобритании, Германии, Франции, Италии, Китае и странах СНГ унаследовать имущество можно по закону, если отсутствует надлежащим образом оформленное завещание и собственно на основании завещания.

Наследство в США

В Соединенных Штатах Америки процедура наследования обладает своими национальными особенностями.

Вступление в наследство после смерти в США характеризуется тем, что вначале всё наследуемое имущество отходит к назначенному судом или завещателем представителю наследодателя или администратору, который вначале уплачивает долги наследодателя и вознаграждение себе за оказанные услуги, а лишь затем оставшееся имущество передается законным наследникам. Завещатель может назначить администратором не только физическое лицо, но и компании, специализирующиеся на управлении чужим имуществом. Суды обязаны давать одобрение или запрещать совершение юридических действий представителям завещателя (администраторам) по распоряжению имуществом, находящемся у них во временном распоряжении, что создает гарантию их добросовестного отношения к своим обязанностям.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: 8 800 350 83 46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

В США наследование урегулировано законами разных штатов. Поэтому в ряде штатов действует английская система права, в других единая национальная система права, а в-третьих установлена французская система права.

Переживший завещателя супруг в США имеет явное преимущество перед всеми остальными наследниками.

Кроме законной доли от всего наследства переживший супруг имеет право на фиксированное ежемесячное содержание, размер которого определяется законодательством конкретного штата и количеством ближайших родственников наследодателя. Преимущественно доля наследства пережившего супруга варьируется от 3/4 до 1/3 всего наследства.

Наследство в Великобритании

Английские правила наследования очень похожи на американские. В Великобритании особенно важно успеть составить завещание, так как иначе большая часть наследства достанется тем лицам, которым умерший и не собирался ничего оставлять. Кроме того, наличие завещания позволяет существенно сэкономить на уплате налогов при получении наследства.

Очередность наследования по закону в Великобритании обладает своей спецификой. В Англии законный супруг наследодателя имеет привилегированное положение при разделе наследства. Размер доли напрямую зависит от наличия у умершего близких родственников и оценки стоимости наследства.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: 8 800 350 83 46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Если пережившего супруга нет в числе наследников, то первыми в очереди на наследство стоят дети покойного, затем родители, еще ниже расположены братья и сестры, за ними следуют бабушки и дедушки, замыкают список наследников по закону дяди и тети наследодателя.

Наследство во Франции

Во Франции установлены пять очередей (разрядов) наследников. Наследники каждого из разрядов вступают в наследство при отсутствии наследников предыдущего разряда.

Французское законодательство закрепило следующую последовательность наследования среди родственников усопшего:

  1. Дети их потомки.
  2. Родители, братья и сестры.
  3. Дедушки и бабушки.
  4. Супруг умершего.
  5. Иные родственники, не перечисленные выше.

Переживший супруг может рассчитывать на ¼ от всего наследства, если у него есть общий с наследодателем несовершеннолетний ребенок. Наследник при желании может передать своё право наследования любому лицу.

Обязательная доля в наследстве во Франции («национальный резерв»), устанавливается при наличии близких родственников запрещая завещать некоторую долю.

Во Франции наследодатель может распоряжаться по своему усмотрению только свободной частью имущества, которая составляет 50% при наличии 1 ребенка, 33% при наличии 2 детей, 25% при наличии большего числа детей.

Особенностью французского законодательства является 30 летний срок для принятия или отказа от наследства.

Наследство в Германии

Порядок наследования в Германии образуют «парантеллы» представляющие собой конкретных родственников и их нисходящие потомки.

Каждая группа родственников наследует только при отсутствии представителей более близких родственников.

Вначале наследуют дети и их потомки; затем братья, сестры, отец и мать; за ними бабушки и дедушки и их потомки; замыкают список наследников прадедушки и прабабушки и их потомки.

Переживший супругу муж может рассчитывать лишь на 25% наследства наряду с наследниками первой очереди.

Наследник может отказаться от положенного наследства путем обращения в суд по наследственным делам. Срок для принятия или отказа от наследства составляет 6 месяцев.

Оформление наследства в Германии важно в связи с тем, что по наследству можно получить не только недвижимость, но и огромные долги наследодателя, которые могут превосходить стоимость оставленного наследства в несколько раз.

Наследники отвечают всем своим имуществом по долгам наследодателя. Чтобы отказаться от наследства у наследников есть 6 недель, с того момента, когда они узнали о смерти. Срок для принятия наследства может быть увеличен до полугода, если наследник проживает за границей, или местом последнего проживания наследодателя было иностранное государство.

Особенностью германского наследственного права является возможность наследодателя назначить первого наследника, который после своей смерти или по прошествии определенного времени, должен передать наследство другим лицам. Налоги на наследство в Германии весьма дифференцированы и у каждого наследника своя ставка и зависят от суммы, причитающейся ему по наследству.

Наследство в Китае

Объектом наследования в Китае может быть любое личное имущество, сохранившееся после смерти. В Китае наследование возможно:

  • по завещанию;
  • по закону;
  • по завещательному дарению;
  • по договору на содержание под завещательное дарение.

Китайских наследников делят на две очереди: в первую группу относят детей, мужей и жен, родителей, вторую группу составляют братья и сестры, бабушки и дедушки.

К наследникам первой очереди могут приравниваться лица, находившиеся в иных семейных отношениях с наследодателем, при условии, что эти лица являлись основными содержателями наследодателя:

  1. Вдовец умершей дочери.
  2. Вдова умершего сына.

Право на разумную долю в наследстве имеют лица, состоявшие на иждивении у наследодателя и не имеющие собственных средств для существования, а также лица, внесшие значительный вклад в содержание самого наследодателя.

Налог на наследство в Китае уплачивается в пределах стоимости полученного наследства.

Наследство в бывших странах СССР

В большинстве стран вышедших из состава СССР документы необходимые для получения свидетельства на наследство совпадают с перечнем тех документов, которые нужны для аналогичных действий на территории России. Наследственное законодательство этих стран имеет много общих корней с российским законодательством.

В Белоруссии, как и в Российской Федерации, приоритет в наследовании отдается завещанию. Наследственное право Белоруссии почти полностью соответствует российскому праву за исключением нескольких особенностей. Так наследодатель вправе определить получение наследства определенным правомерным условием относительно характера поведения своих наследников.

Украина в своем гражданском праве закрепила, что местом открытия наследства является последнее место проживания наследодателя, что создает дополнительные трудности при вступлении в наследство, если наследодатель последнее время проживал в иностранном государстве.

В законах республики Казахстан определено, что наследство переходит к иным лицам на условиях универсального правопреемства единовременно и целиком.

Заключение

Подводя итог необходимо заметить, что:

  1. Независимо от национальных особенностей наследования, государство стремится установить систему четких правил, универсальную для всех членов общества.
  2. При несогласии наследников с содержанием завещания, всегда можно его оспорить в судебном порядке.
  3. Имущество наследодателя переходит в распоряжение государства в случае отказа от наследства всех наследников или при их отсутствии.

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: 8 800 350 83 46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно.

Налог на наследство в Великобритании и налоговое планирование в деталях

Наследство в англии сейчас

Каждый состоятельный человек, особенно в зрелом возрасте, покупая дорогостоящее имущество в Великобритании, должен задуматься, как его оставить наследникам.

Конечно, данная тема многими отторгается, так как тема смерти неприятна никому. Но, так или иначе, законы о наследовании нужно знать, чтобы не потерять большие деньги при налогообложении активов передаваемых по наследству.

Мы предлагаем рассмотреть самые важные моменты налогового планирования.

Налог на наследство в Великобритании в 2020 году и налоговые льготы

Налог на наследство в Великобритании (IHT) составляет 40%.

Налогооблагаемой базой считается наследуемое имущество, а это могут быть деньги, недвижимость, бизнес, ценные бумаги, дорогостоящие металлы, различного рода активы и даже подарки, которые были получены менее чем за 7 лет до смерти. Сумма всех активов формирует так называемое посмертное имущество, известное как Estate. 

Но помимо этого, следует учитывать необлагаемый налогом порог в 325 тысяч фунтов стерлингов, что примерно эквивалентно полмиллиона долларов США. Данная сумма называется диапазоном нулевой ставки. Размер такой вот налоговой льготы не менялся с 2010 года.

В случае, если наследство переходит от супружеской пары, то необлагаемая налогам скидка удваивается и составляет 650 фунтов стерлингов. При превышающем данную сумму наследстве, разница облагается налогом в 40 %. Но и даже это не окончательный приговор.

Существуют законом предусмотренные лазейки, которые в зависимости от обстоятельств могут помочь снизить налог на наследство.

В случае передачи в наследство недвижимого имущества, можно рассчитывать еще и на дополнительную не облагаемую налогом надбавку. В 2020 – 2021 годах это 175 000 фунтов стерлингов.

Таким образом, эффективный порог суммы, не подлежащей налогообложению при учете налоговой скидки от обоих родителей + дополнительная необлагаемая сумма за недвижимость в общем будет составлять 825 фунтов стерлингов.

На эту сумму без особых ухищрений можно снизить налогооблагаемую базу по расчету налога на наследство.

Стоит брать во внимание и другие льготы. К примеру, налог на наследство можно оплатить по сниженной ставке в 36 % если 10 % от унаследованного имущества вы направите в благотворительные фонды.

  • Примечание! Обязательства по налогу на наследство не возникают, если общая стоимость имущества достается супругу (или гражданскому партнеру), благотворительной организации или общественному любительскому спортивному клубу (CASC).

Налог на наследство и подарки, подарочные пособия

Подарки, сделанные более чем за семь лет до смерти, без сохранения выгоды (например, продолжения проживания в подаренном имуществе без сдачи в аренду), не будут включены в наследство умершего.

Любые подарки, сделанные в течение семи лет, в большинстве случаев являются частью наследства. Это обязательно нужно учитывать при налоговом планировании. Так же следует учитывать.

что процентная ставка налога напрямую зависит от того в течение какого периода сделан подарок. HMRC использует скользящую шкалу между подарком и датой смерти:

  • Менее 3 лет – ставка налога 40 %.
  • От 3 до 4 лет – 32 %.
  • От 4 до 5 лет – 24 %.
  • От 5 до 6 лет – 16 %.
  • От 6 до 7 лет – 8 %.
  • Более 7 лет – 0 %.

Еще вариант снизить базу налогообложения, а следовательно, и эффективную ставку налога на наследство, можно за счет определенных налоговых скидок, когда правило семи лет применить нельзя. Мы приведем в пример шесть вариантов подарков, которые можно планировать на несколько лет, и которые помогут значительно снизить налог на наследство.

  1. Не облагаются налогом подарки до 3000 фунтов стерлингов. Каждый год можно отдавать данную сумму кому-то одному или делить на любое число людей.
  2. Налог на наследство не накладывается на свадебные подарки. Причем каждый из родителей может сделать своим детям подарок на сумму до 5000 фунтов стерлингов. Причем подарок должен быть вручен до церемонии.
  3. Не учитываются маленькие подарки на сумму до 250 фунтов стерлингов каждый. Такие подарки можно делать в год неограниченное количество раз, если они адресованы разным людям.
  4. Благотворительность или благотворительные пожертвования не облагаются налогом на наследство. Также если 1/10 наследства передается в счет благотворительного фонда, правительство Великобритании должно снизить ставку налога на наследство с 40 до 36 %.
  5. Выплаты на содержание пожилого человека, бывшего супруга/супруги и детей в возрасте до 18 лет, которые получают образование на дневном факультете. Данные перечисления не являются базой для начисления налога на наследство после смерти, независимо от размера суммы произведенных перечислений.

Как платят налог на наследство налоговые резиденты, но не граждане Великобритании?

Правила наследования в Великобритании различаются в зависимости от места жительства человека. Очень важную роль в планировании налога на наследство является такое понятие как домицилия наследодателя. Разберемся, что это такое.

Домициль – довольно сложное понятие из международного частного права, определяющее «постоянный дом» налогоплательщика. Как правило, домициль не зависит от налогового резидентства физического лица, и для его определения применяются комплексные правила.

Согласно налоговых правил Великобритании домициль Великобритании определяется исходя из следующих особенностей:

  • Если налогоплательщик проживал 15 лет из последних 20 лет предшествующих дате смерти.
  • Имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет.

Определить, имел ли домициль Великобритании наследодатель крайне важно, так как:

Если наследодатель не имел британский домициль, тогда только его имущество в Великобритании подпадает налог на наследство, независимо от того, является ли физическое лицо гражданином Великобритании или нет.

Если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, в том числе за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения, независимо от того, является ли физическое лицо гражданином Великобритании или нет.

Налоговое планирование вопрос очень сложный, и имеет несколько путей решения вопроса по снижению налоговой нагрузки.

И относится эта возможность непосредственно распределения прав собственности.

Допустим, гражданин Австралии – одинокий, в разводе, который никогда не жил в Великобритании покупает для своего сына дом в UK за 500 000 фунтов стерлингов.

После смерти дом переходит в качестве наследства сыну и облагается налогом на наследство. А именно 500 000 – 325 000 (налоговой скидки)  = 175 000 * 40 % = 70 000 фунтов стерлингов придется отдать государству.

Так будет, если не осуществлялось налоговое планирование. А если разумно подойти к этой ситуации, то дом нужно было оформлять на двоих – себя и сына. Тогда в наследство переходила бы только часть дома, стоимость которого 250 000 фунтов стерлингов, которая попадает в диапазон нулевой налоговой ставки. В таком случае налог на наследство в Великобритании не взимается.

Возможность налоговой оптимизации № 2

Использование траста – еще один популярный способ избежать налога на наследство. Допустим, гражданин Австралии давно переехал в Великобританию, прожил там 25 лет и умер.

Все свое имущество по завещанию оставил сыну. Тут просматривается явно то, что наследодатель домицилированный на момент смерти в Великобритании.

Все его имущество, в том числе и за рубежом должно будет облагаться налогом на наследство.

Как можно было поступить?

Заранее урегулировать активы за пределами Великобритании, направив их в трасты в налогово-нейтральной юрисдикции. После смерти попечители передают наследство из траста сыну, но уже полностью освобожденное от налоговых обязательств по наследству.

Возможность налоговой оптимизации № 3

Перевод денег в нейтральную по налогам юрисдикцию – это еще один способ снизить налоговые обязательства.

Допустим, гражданин Австралии ближе к пенсии решает переехать в Великобританию к своему сыну, который там окончил университет и теперь живет и работает в UK.

Он продает недвижимое имущество и значительную часть оставляет на счетах в банках Австралии. Другую часть переводит в Великобританию, чтобы на эти средства жить.

Данный ход не верный, так как все активы будут налогооблагаемыми. Выгодней перевести эти средства в нейтральную с налоговой точки зрения юрисдикцию с фунтами стерлингов, такую как Гернси или остров Мэн. Если Том умрет до того, как оформить постоянное место жительства для целей налога на наследство в Великобритании, эти средства будут за пределами налога на наследство.

Резюме в завершение темы

Налог на наследство в Великобритании — сложный вопрос.

Вполне понятно, что тема наследства вызывает отторжение и полное нежелание обсуждать то, что будет с имуществом после смерти. Но это как минимум не разумно. Определить заранее следует с тем кому, что будет предназначаться и тем более как облагаться налогом.

Наверное, вы не хотите, чтобы ваше состояние перешло не в те руки и не облагалось большим налогом. Все это можно решить заранее. Первый вопрос – путем составления завещания, а второй с помощью налогового планирования. В любом случае помощь специалиста обязательна.

Профессионалы Offshore Pro Group помогут во всех возможных случаях, связанных как с планированием вашего состояния с целью минимизации налогообложения, так и с грамотным составлением завещания, составлением соответствующих документов и с переводом права на наследство тем, кому оно принадлежит.

Связаться с нами можно по e-mail info@offshore-pro.info.

В UK очень большой процент налога на наследство. Составляет он 40 % от всех переданных по завещанию активов. Сюда входит недвижимость, деньги, ценные бумаги, акции, счета в банках, драгоценные металлы.

Даже подарки, переданные еще в течение 7 последних лет жизни наследодателя, так же рассматриваются государством как база для налогообложения.

Фактически 40 % это высокий налог, но в Великобритании предусмотрена широкая система налоговых скидок и плюс ко всему возможность применения налогового планирования.

Не взимается налог на наследство, если имущество переходит законному супругу. Не распространяется также налог на сумму завещанного имущества до 325 000 фунтов стерлингов. Дополнительно есть налоговая скидка на передаваемое недвижимое имущество. Она составляет 175 тыс. фунтов стерлингов.

Снижена ставка если часть наследства передать в благотворительный фонд. Так же регулировать размер налога можно сделанными подарками из специального списка, которые не подлежат налогообложению.

Важно также учитывать и варианты налогового планирования: перевод денег в трасты, на счета в офшоры или распределение активов между родственниками.

Домициль в налоговом праве считается дом налогоплательщика. Если человек, который умер, имел домициль Великобритании, тогда налогообложение его имущества будет касаться всех активов в Великобритании и в любой другой стране.

Если домициль не в Великобритании, налог на наследство начисляется только на имущество, которое расположено в UK. Причем, неважно, являлся умерший гражданином Соединенного королевства или нет.

Домициль Великобритании присваивается автоматически, если человек проживал в UK 15 лет из последних 20 или имел там собственный дом на протяжении последних 3 лет до смерти.

Великобритания Налоги В Великобритании

Завещание и наследство в Великобритании

Наследство в англии сейчас

Процедура составления завещания в Великобритании довольно проста, а его наличие сэкономит родным и близким завещателя время и средства и избавит их от массы проблем, если на момент смерти он владел имуществом в Великобритании.

Оставляя завещание, Вы можете быть уверены, что Ваше имущество будет распределено именно так, как этого хотели Вы, а не так, как предписано правилами, установленными правительством.

Кроме того, завещание может быть использовано как полезный инструмент налогового планирования.

Правила  наследования по закону при отсутствии действующего завещания определяют, каким образом Ваше имущество будет распределено, и это не всегда так, как Вам бы хотелось, а иногда даже так, как Вы не могли себе представить! Может так случиться, что часть имущества отойдет государству.

Наследование по закону (наследование при отсутствии завещания)

Если умерший не оставил действующего завещания, все его имущество должно быть распределено в соответствии с правилами наследования по закону. Наследовать в соответствии с такими правилами имеют право только супруги, состоящие в зарегистрированном браке (в том числе однополом), и некоторые другие близкие родственники.

Если завещание было составлено, но не является юридически действительным, то после смерти завещателя применяются правила наследования по закону, и имущество будет распределено в соответствии с этим правилом, а не с завещанием.

Дети лица, умершего без завещания, получают наследство, если не осталось в живых супруга. Если остался супруг, то дети что-то получат только тогда, когда стоимость имущества превышает определенную сумму. Дети родителей, умерших без завещания, наследуют имущество в равных долях. Это относится и к детям от предыдущих браков.

В случае отсутствия у умершего родственников, имеющих право на наследование по закону, его имущество переходит государству.

Аргументы в пользу завещания

Важным аргументом в пользу завещания является возможность позаботиться о несовершеннолетних детях: завещатель может назначить опекунов, находящихся в Великобритании, и таким образом о детях позаботятся те, кого завещатель хорошо знает и кому доверяет.

Таким образом, можно указать, например, где Вы хотите, чтобы учились Ваши дети, как должно тратиться наследство на воспитание и обучение детей. За исполнением следит назначенный завещателем душеприказчик.

В этом случае для управления наследством создается специальный траст, который контролируется душеприказчиком и юристами.

Обращаем внимание на важный момент: возраст получения ребенком оставшегося наследства выбирается по желанию завещателя и указывается в завещании, и это не обязательно 18 лет, а может быть и 21 год, и 25 лет.

При отсутствии завещания Ваши наследники могут не сразу получить доступ к Вашему имуществу в Великобритании, включая банковские счета.

После смерти владельца все имущество «замораживается», и им нельзя распоряжаться до тех пор, пока исполнители завещания не получат решение суда о его утверждении.

В этом случае могут возникнуть проблемы, если все банковские счета покойного будут заморожены, и семья не будет иметь доступа к средствам. Наличие завещания позволит исполнителям быстрее подать заявку на получение решения суда.

Можно рассмотреть возможность открытия совместного счета в UK на некоторую сумму, чтобы хотя бы часть средств была сразу доступна наследникам. Банки предлагают кредиты под такие «проблемные» счета, что несет дополнительные расходы, которых, тем не менее, можно избежать.

Налогообложение – еще одна важная область, где наличие действующего завещания означает существенную экономию средств. Даже если у Вас нет домициля в Соединенном Королевстве, на Ваше имущество, находящееся в Великобритании, начисляется налог на наследство.

Например, если Вы находитесь в Великобритании по визе инвестора, Вам нужно располагать как минимум £1.000.000 для инвестиций в UK. Сумма, не облагаемая налогом на наследство – £325.000, а остальные £675.000 будут облагаться 40% налогом, что составит £270.000.

Этого можно избежать путем налогового планирования и наличия действующего завещания, оформленного в UK. Если завещания нет, такие возможности теряются.

Если есть завещание, оформленное в России или в другой стране, это не означает, что оно распространяется на все Ваше имущество, находящееся во всех странах. Некоторые завещания имеют силу только в той стране, в которой они были оформлены.

Получение наследства

При оформлении наследства в Великобритании существует такое понятие как Probate – официальное утверждение завещания.

В простых случаях, когда есть четкое завещание, определены все наследники, душеприказчики, и все эти лица и имущество находятся в UK, и нет прямых связей с другими странами, наследник имеет возможность самостоятельно обратиться в Probate Registry и получить Grant of Probate – решение суда о вступлении завещания в силу.

Но если завещание отсутствует, либо умерший не был постоянным резидентом в UK, либо резидент Великобритании умер в другой стране, либо круг наследников и душеприказчиков неоднозначен, то настоятельно рекомендуется воспользоваться услугами профессионалов, которые помогут разрешить возникшие вопросы, правильно подготовить документы и подать их в Probate Registry.

Составить завещание в Великобритании не сложно, если вам при этом помогают профессионалы. Специалисты компании Law Firm Limited всегда готовы оказать помощь в каждом индивидуальном случае.

LAW FIRM LIMITED

Офис в Лондоне: Queen’s House, 180 Tottenham Court Road, London W1T 7PD                  Офис в Москве: ул. Новый арбат, 7, Москва

Будь в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: