Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Содержание
  1. Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
  2. Порядок и формула расчёта транспортного налога
  3. Пример расчёта
  4. Как считать транспортный налог за неполный месяц?
  5. Когда и как платить?
  6. Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году — таблица коэффициентов
  7. Что такое повышающий коэффициент транспортного налога
  8. Особенности оценки срока эксплуатации
  9. Что еще необходимо знать юридическим лицам
  10. Заполнение декларации по транспортному налогу — Контур.Бухгалтерия
  11. Налоговая база и ставки по транспортному налогу
  12. Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи
  13. Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021
  14. Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году
  15. Уточнения по транспортному налогу
  16. Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц
  17. Повышающий коэффициент 2018: таблица
  18. 1 квартал 2019 года: когда платить аванс?
  19. Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
  20. Штрафы и санкции
  21. Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости
  22. Коэффициент на транспортный налог в 2020 году – юридическим лицам
  23. Что это такое
  24. Кто устанавливает
  25. Изменения по сравнению с 2020 годом
  26. Налоговое законодательство о коэффициенте транспортного налога
  27. В каких случаях применяется повышенный и пониженный
  28. : Транспортный налог. Стоит ли ждать изменений?
  29. Повышающий коэффициент при расчете и уплате транспортного налога в 2021 году
  30. Что такое повышающий коэффициент
  31. Влияние на транспортный налог
  32. К каким машинам применяется налог на роскошь
  33. Таблица коэффициентов
  34. Порядок расчета

Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте специальный перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей. В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска.

Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утв. Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.

Налоги слишком дорого обходятся? Знаем 45 способов, как легально их снизить!

Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса!

Подробнее.

Порядок и формула расчёта транспортного налога

Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом.

Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами.

Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.

Налог считают отдельно по каждому транспортному средству по формуле:

  1. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах.
  2. Ставка налога — можно посмотреть на сайте ФНС, выбрав вид налога, год и свой регион. Ставки могут отличаться, так как у субъектов РФ есть право менять их.
  3. Коэффициент Кв — коэффициент владения транспортным средством. Применяют, когда автомобиль зарегистрировали или сняли с регистрационного учёта в квартале или календарном году, за который рассчитывают налог.
  4. Коэффициент Кп — повышающий коэффициент. Применяют к легковым автомобилям стоимостью от 3 млн руб. из перечня Минпромторга.
  5. 1/4 — для расчёта авансового (квартального) платежа.

В Перечне Минпромторга найдите свой автомобиль по модели (версии), типу и объему двигателя.

Подсчитайте, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства. Возраст автомобиля считают в календарных годах по состоянию на 1 января года, за который нужно уплатить налог. Год выпуска не учитывают. Год, за который уплачивают налог, в расчёт входит. Например, возраст автомобиля 2016 года при расчёте налога за 2021 год — 5 лет.

Проверьте, указан ли возраст вашего автомобиля в последней колонке Перечня. Если нет, транспортный налог нужно рассчитать без повышающего коэффициента.

Если описание автомобиля совпадает, посмотрите в каком разделе он находится. От стоимостной категории зависит коэффициент, на который нужно увеличить транспортный налог.

Пример расчёта

Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:

  1. Год выпуска — 2017;
  2. объём двигателя — 4461 куб. см.
  3. максимальная мощность — 272 л. с.
  4. используемое топливо — дизельное.

При расчёте налога за 2021 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.

Как рассчитать транспортный налог:

  1. В Ярославской области для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 250 л. с. установлена налоговая ставка 150 руб. с каждой лошадиной силы.
  2. Повышающий коэффициент — 2.
  3. Коэффициента владения в расчёте не будет так как в течение всего налогового периода Лексус был зарегистрирован за организацией.
  4. Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 = 81 600 руб.
  5. Авансовый платёж за 1, 2 или 3 квартал 2021 г. = 81 600 руб. : 4 = 20 400 руб.

Как считать транспортный налог за неполный месяц?

В этом случае для расчёта транспортного налога нужно применить коэффициент владения.

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на плательщика : 12 месяцев.

Полученное значение Кв округляют до четырех знаков после запятой.

При расчёте коэффициента владения месяц регистрации или снятия с неё принимают за полный месяц, если автомобиль:

  1. зарегистрирован до 15-го числа включительно;
  2. снят с регистрации после 15-го числа.

Предположим, автомобиль продали и сняли с регистрации 12 марта 2021 года. Месяц снятия с учёта не учитывают, так как это произошло до 15-го числа.

Коэффициент Кв = 2 : 12 = 0,1667

Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2×0,1667 = 13 602,72 руб.

Когда и как платить?

Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году — таблица коэффициентов

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Расчет транспортного налога — непростая задача, и её успешную реализацию усложняет непонятный для многих повышающий коэффициент, который может быть актуален для отдельных видов автомобилей. Давайте разберемся, что это и как именно он рассчитывается.

Что такое повышающий коэффициент транспортного налога

Платеж на роскошь — вот как еще называют повышающий коэффициент. Он вызвал шквал негодования среди автолюбителей и в 2021 году повышающим коэффициентом транспортного налога многие все еще недовольны.

Повышающий коэффициент был введен 1 января 2014 года. Полная информация по данному коэффициенту содержится в Налоговом Кодексе РФ (п. 2. ст. 362).

Он применим далеко не ко всем видам автотранспорта.

Согласно его неофициальному названию «платеж на роскошь», можно сделать вывод, что дополнительный налоговый сбор платят только те автовладельцы, у которых довольно дорогая машина.

Давайте рассмотрим выдержку из п. 2 ст.362 НК РФ:

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Таким образом, при расчёте этого вида платежа нужно умножить получившуюся сумму на показатель, к которому относится ваша машина. Коэффициент КП дорожного налога на автомобиль платится только в том случае, когда транспорт может быть причислен к одной из вышеназванных категорий (далее: КП — повышающий коэффициент).

Как уже было сказано, повышающий показатель применяется только для тех автомобилей, которые стоят свыше 3 млн рублей. Также при определении размера повышающего коэффициента играет роль и год производства авто.

Какие транспортные средства попадают под данный показатель всегда можно узнать на сайте Министерства промышленной торговли РФ. Актуальный на 2021 год перечень автомобилей, владельцы которых должны будут доплачивать за их стоимость, содержится по по ссылке.

Для того чтобы рассчитать налог, нужно взять цену на новый такой же как у вас автомобиль (марка, двигатель и проч. характеристики). Если вы хотите рассчитать платеж за 2016 год на авто, дата производства которого была меньше года назад, то следует брать автомашину для расчета 2016 года, если 2 года — 2015 года и т.д.

Например, у вас Cadillac Escalade 2014 года выпуска. Давайте попробуем рассчитать платеж по следующей формуле:

Налог на роскошь = Ставка × База (лошадиные силы) × Количество месяцев владения × Повышающий показатель.

  • Ставка устанавливается в каждом регионе России отдельно. Актуальная для 2021 года таблица коэффициента транспортного налога по регионам доступна в Налоговом Кодексе РФ.
  • База — это количество лошадиных сил.
  • Количество месяцев владения указаны для того случая, если вы владеете авто менее года. Считаются только полные месяцы владения.

Итак, рассчитаем платеж на Cadillac Escalade 2014 года производства, лошадиных сил — 450, владелец проживает в Москве, владеет авто 12 полных месяцев. Расчет: 450 л.с. × 150 руб. × 12/12 × 1,1 = 74 250 руб.

Сумма налога (руб.) = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) × ставка (руб.) × (количество полных месяцев владения / 12 месяцев) × Повышающий коэффициент.

Таким образом, налог на Cadillac Escalade 2014 года производства составит 74 250 руб.

В чем разница между уплатой показателя КП для физических и юридических лиц? Прежде всего, отметим, что платят транспортный платеж как те, так и другие категории налогоплательщиков (ст. 357 НК РФ):

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Действие коэффициента КП распространяется также на обе категории лиц.

Физическое лицо может самостоятельно рассчитать платеж, однако, это даст ему только понимание того, сколько он должен будет заплатить. Каждый год на физическое лицо приходит уведомление о том, сколько он должен отдать за транспортное средство при его наличии. Физическим лицам повезло, ведь все налоги за них рассчитываются налоговыми органами.

С юридическими лицами все несколько сложнее, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно для подачи декларации. Отметим, что коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц ничем не отличается от показателя КП для физических лиц, однако, в отличие от «физиков», налог рассчитывается компаниями ежеквартально.

Особенности оценки срока эксплуатации

Перед всеми теми, кого коснулся расчет коэффициента КП, встает вопрос о том, как считать день рождения автомобиля, поскольку в какой-то период времени он переходит из категории «люкс» в категорию «бюджетных», что значительно снижает налоговую нагрузку лица, ведь больше повышающий показатель с момента перехода автомобиля в категорию бюджетных не используется.

Итак, когда же именно начинается срок использования авто? Как бы это странно ни звучало, нулевой отсчет начинается сразу же после спуска авто с конвейера. Это обусловлено тем, что для того, чтобы определить показатель, не нужно применять дифференцированную ставку, описанную в п. 3. ст. 361 НК РФ:

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Для ставок данного вида срок эксплуатации автомашины начинается с года, который следует за годом производства машины. Например, для машины 2014 года производства срок эксплуатации в данном случае начнется только в 2015 году.

Как поступить, если в Перечне, который ежегодно составляет Министерство промышленной торговли, вы не нашли свою машину, однако уверены, что обязаны заплатить налог с учетом коэффициента КП? Если вы — представитель компании, то в любом бы случае вам пришлось рассчитывать налог самостоятельно. Для этого можно воспользоваться специальной методикой, которая также была разработана Министерством промышленной торговли. Согласно методике расчеты можно произвести двумя способами:

  1. Взять всю необходимую информацию для расчета у дилеров.
  2. Использовать авторитетные автокаталоги (например, Audatex).

Если у вас все же возникли трудности с расчетами, то тогда советуем обратиться в налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

Для того чтобы узнать, какова налоговая ставка именно для вашего региона, неплохо знать его номер. Однако, если он неизвестен, найти его можно:

  1. на регистрационных номерах автомашины;
  2. в ИНН физического или юридического лица (первые две цифры);
  3. по карте с номерами регионов.

Например, Иркутской области соответствует цифра 38. После того как вы узнали номер региона, просто введите его на сайте nalog.ru и узнайте актуальную ставку на текущий год либо же загляните в актуализированный Налоговый Кодекс РФ.

Что еще необходимо знать юридическим лицам

Начиная с 2017 года, у юридических лиц появилась возможность сдать декларацию по новой форме. Для удобства проведения расчетов было добавлено несколько новых строк. Сама новая форма декларации была введена Приказом ФНС России от 05.12.2016 г.

Использовать можно как старую, так и новую форму деклараций, однако вторая выгоднее в том случае, если налогоплательщик хочет уменьшить налог к оплате путем исчисления льготы по такому налогу, как «Платон».

В декларации появилось несколько новых строк. Так, например, строка для повышающего показателя — это строка 130. Не забывайте, что рассчитывается он исходя не только от характеристик машины, но и от ставки, установленной субъектом РФ.

Заполнение декларации по транспортному налогу — Контур.Бухгалтерия

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:

  • Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
  • Промысловые, пассажирские и грузовые морские и речные суда;
  • Пассажирские и грузовые воздушные суда в собственности организаций грузо- или пассажироперевозчиков.
  • Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
  • Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
  • Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
  • Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
  • Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
  • Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
  • Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в соответствующей деятельности.
  • Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платформы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.

Налоговая база и ставки по транспортному налогу

Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2021 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадиной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей. 

С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.

Что изменилось:

  • Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными:
    • 2 для легковых автомобилей от 5 до 10 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 5 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 10 до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет;
    • 3 для легковых автомобилей от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не больше 20 лет
  • Чтобы узнать, надо ли применять повышенный коэффициент к вашему автомобилю, в первую очередь следует определить, попадает ли он в категорию «дорогих». Для этого вам нужно посмотреть полный перечень от 1 марта 2021 года, опубликованный на сайте Минпромторга РФ. Среди автомобилей стоимостью от 3 млн рублей появилось еще 87 позиций. 

Пример. ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).

Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу и вносит авансовые платежи

Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему не должен никто. Налоговые декларации окончательно отменили, начиная с отчетности за 2020 год (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.

2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

В 2021 году инспекции продолжат принимать у организаций уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки к отчетам, которые организации сдавали в 2020 году при реорганизации.

Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС. Для организаций уведомлений нет — бухгалтерам надо будет самостоятельно считать налог и перечислять его в бюджет.

Налоговая оставит за собой функции по контролю и будет проверять уплаченные суммы, сверяя их с данными из ГИБДД. По итогам проверки налогоплательщикам будут приходить сообщения об исчисленной ФНС сумме налога — это произойдет в течение шести месяцев после установленного срока уплаты налога.

Если вы обнаружите расхождения, нужно будет провести проверку и либо доплатить налог, либо доказать правильность своих расчетов.

Еще одно важное изменение — появление единых сроков платежа. Это значит, что регионы больше не смогут устанавливать сроки, а будут определять только ставки и необходимость авансовых платежей.

 Теперь организации платят налог за прошедший год не позднее 1 марта следующего года. Срок уплаты авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В 2021 году сроки следующие:

  • налог за 2020 год — до 1 марта 2021 года;
  • авансовый платеж за 1 квартал — до 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платеж за 2 квартал — до 2 августа 2021 года;
  • авансовый платеж за 3 квартал — до 1 ноября 2021 года.

Если регион отменил авансовые платежи, платить их по-прежнему не надо.

Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2021

Так как декларацию отменили, обновлять ее больше не будут. Для уточненных деклараций за прошлые периоды действуют соответствующие бланки. Последняя редакция утверждена в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Как заполнить уточненную декларацию по транспортному налогу в 2021 году

Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.

Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:

  • данные организации, ее реквизиты;
  • информацию о самой декларации.

Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:

  • марку и модель автомобиля;
  • VIN-номер;
  • номер регистрации.

Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:

  • 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
  • 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
  • 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
  • 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
  • 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.

КБК по транспортному налогу для юрлиц:

  • Платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
  • Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.

КБК по транспортному налогу для физлиц:

  • Платеж: 182 1 06 04012 02 1000 110.
  • Штраф к уплате: 182 1 06 04012 02 3000 110

Уточнения по транспортному налогу

Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц.

Скачайте бланк транспортной декларации

Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.

Даже если ваш бизнес — не сезонный, например, вы не продаете елочные игрушки или не держите шиномонтажку, все равно покупки неравномерно распределены по году. Клиенты реагируют на праздники, периоды отпусков или зимних каникул. Их реакции вполне предсказуемы, и это можно использовать. Расскажем, как измерить сезонность, как ее регулировать и что делать в низкий сезон.

, Елена Космакова

Средний чек — важный показатель в продажах. В отдельности и в сочетании с другими данными он помогает анализировать состояние бизнеса. Расскажем, как увеличить средний чек.

, Елена Космакова

Информационные технологии помогают переложить работу менеджеров по продажам на искусственный интеллект или хотя бы автоматизировать рутину. В этой статье рассмотрим новые каналы продаж, открывшиеся в глобальной сети в последние годы.

, Елена Космакова

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 1002,5
От 100 до 1503,5
Более 150 менее 2005
Более 200 менее 2507,5
От 25015

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП

где НБ — база налогообложения;

СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.

Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.

Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.

Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

Повышающий коэффициент 2018: таблица

В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,13-5До 3
25-10До 5
310-15До 10
3От 15До 20

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.

Отправить заявку

1 квартал 2019 года: когда платить аванс?

В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог182 1 06 04011 02 1000 110
Пени182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы182 1 06 04011 02 3000 110

Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости

В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.

Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.

Коэффициент на транспортный налог в 2020 году – юридическим лицам

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Расчет транспортного налога производится налоговой инспекцией в отношении физических лиц и самостоятельно сотрудниками организации в отношении юридического лица. Формула для подсчета суммы налога проста:

сумма налога = налогооблагаемая база * налоговая ставка * коэффициент (Кв)

Что собой представляет параметр Кв и как его определить, попробуем разобраться в этой статье.

Что это такое

Итак, сумма налога на транспортное средство определяется как:
налогооблагаемая база умноженная на ставку налога и умноженная на коэффициент (Кв).

Налогооблагаемая база определяется документами на ТС (паспортом и свидетельством о регистрации) и может измеряться в лошадиных силах (автомобили и иные автотранспортные средства), валовой вместимостью (водные ТС), тягой (воздушные ТС).

Если данный параметр не указан в основополагающих документах, то его показатель определяется результатами экспертизы, проводимой компетентными органами.

Ставка налога определена законодательством региона, в котором транспортное средство зарегистрировано. На уровне государства разработаны только величины базовых ставок.

Региональные показатели не могут отличаться от базовых более чем в 10 раз. Узнать ставку налога в регионе можно в любом отделении налоговой службы или на сайте местной ФНС.

Коэффициент (Кв), необходимый для подсчета суммы налога на транспортное средство определяется соотношением фактического количества месяцев владения автотранспортом, облагаемым налогом, к количеству месяцев в отчетном периоде (значение принимается равным 12, так как в каждом отчетном году 12 месяцев).

Причем месяц продажи или покупки автомобиля включается в расчет как полный.

Например, автомобиль был приобретен в марте 2020 года, то есть время фактического владения ТС составляет 10 месяцев.

При расчете суммы налога поправочный коэффициент составит 10/12=0,8333333.

При подсчете данного параметра полученное значение требуется округлить (строго по правилам математики) до сотых значений. То есть в указанном примере значение коэффициента составит 0,83.

Если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД и снято с учета в одном и том же месяце, то поправочный коэффициент принимается равным 1/12=0,08.

Применяемые коэффициенты могут, как снижать сумму транспортного налога, так и повышать ее.

О повышающих коэффициентах более подробно будет рассказано далее. К одному транспортному средству может быть применено несколько коэффициентов, в том числе и повышающий, и понижающий одновременно.

Поэтому подходить к подсчету коэффициента требуется внимательно, опираясь на все имеющиеся факторы.

Следует отметить, что сумму налога за физическое лицо рассчитывают сотрудники налоговой службы.

Любой гражданин может рассчитать стоимость налога (и тем самым проверить достоверность информации в налоговой инспекции) самостоятельно, используя вышеуказанную формулу или прибегнув к помощи онлайн программ.

Найти такие программы в интернете не составляет труда. Например, можно произвести расчеты на сайте Калькулят.

Для проведения подсчета суммы налога требуется ввести регион проживания, вид и мощность транспортного средства, а так же время фактического использования автомобиля или иного ТС.

Налоговые ставки, действующие в различных регионах и коэффициенты, необходимые для расчета программа определит автоматически.

Подобными программами могут пользоваться и юридические лица, но только для проверки правильности проведенных расчетов (ставки и коэффициенты рекомендуется дополнительно узнавать в налоговой службе по месту регистрации автотранспорта).

Кто устанавливает

Указанный выше порядок расчета коэффициента устанавливается государством.

Региональные власти не вправе изменять порядок расчета суммы налога на автотранспортное средство по своему усмотрению, так как это противоречит существующему законодательству, а именно налоговому Кодексу РФ.

Размер повышающих коэффициентов и порядок их применения так же устанавливается государственными органами власти.

Изменения по сравнению с 2020 годом

В 2020 году в законодательство, касающееся транспортного налога, внесены некоторые изменения. А именно, введен повышающий коэффициент, действие которого распространяется на автомобили стоимостью более 3 млн. рублей.

Размер коэффициента Кв транспортного налога 2020 с изменениями зависит:

  • от стоимости авто (категории стоимости: 3 – 5 млн., 5 – 10 млн., 10 – 15 млн., более 15 млн.);
  • от года выпуска автотранспортного средства.

Максимальное значение указанного коэффициента достигается 3 пунктов.

Показатель применяется для автомобилей стоимостью более 15 млн. рублей и выпущенных не более чем 20 лет назад.

Перечень авто, к которым при расчете налога на автотранспортное средство необходимо применять повышающий коэффициент, определяется ежегодно Министерством промышленности и торговли Российской Федерации.

Список автомобилей публикуется на сайте Министерства не позднее 1 марта каждого отчетного года (дата установлена с учетом необходимости оплаты первого авансового взноса предприятиями), так как с применением повышающего коэффициента должны рассчитываться и авансовые платежи, производимые юридическими лицами один раз в квартал.

Например, автовладелец приобрел транспортное средство, налог на которое рассчитывается с учетом повышающего коэффициента равного 1,3.

Автомобиль был приобретен в мае 2020 года (находится во владении собственника 8 месяцев). Коэффициент Кв транспортного налога 2020 за полный год составит 1,3, а при указанных условиях – 1,3*8/12= 0,87.

Юридические лица, рассчитывающие транспортный налог самостоятельно, должны руководствоваться следующей формулой (расчет авансового платежа):

Сумма налога на автотранспортное средство = налогооблагаемая база * ставка * Кв (коэффициент) * ¼

Организации обязаны рассчитывать налог на каждое ТС индивидуально.

Например, предприятие владеет легковым автомобилем с 2012 года, стоимость которого составляет 4 567 000, а мощность 200 л.с.

Следовательно, повышающий коэффициент составляет 1,1 пункта. Причин для применения понижающих коэффициентов нет.

Сумма налога составит:

200*23*1,1=5060 рублей, а авансовый платеж 5060/4=1265 рублей

Налоговое законодательство о коэффициенте транспортного налога

Коэффициентам, применяемым для расчета транспортного налога, отведена статья 362 Налогового Кодекса РФ.

Пункт 2 указанной статьи определяет размеры повышающего коэффициента для автотранспортных средств стоимостью свыше 3 000 000 рублей.

Пункт 3 документа рассматривает порядок расчета понижающего коэффициента со всеми основополагающими определениями.

Таким образом производить расчет коэффициентов при определении суммы транспортного налога требуется на каждое автотранспортное средство с учетом вышеуказанной статьи российского законодательства.

В каких случаях применяется повышенный и пониженный

Повышающий коэффициент Кв транспортного налога 2020 для юридических лиц и граждан применяется в случае соответствия имеющегося в распоряжении транспортного средства, подпадающего под описание в пункте 2 статьи 362 НК РФ.

В иных случаях применять коэффициенты повышения налоговых ставок по расчету налога на автотранспортное средство нельзя.

Понижающие коэффициенты применяются:

  • если автовладелец распоряжается своим транспортным средством менее 1 года, являющегося отчетным периодом;
  • если автомобиль или иное транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, было угнано в отчетном периоде.

Чтобы воспользоваться снижением налоговой ставки при угоне автомобиля необходимо сообщить о случившемся в соответствующие органы. Помимо этого должно быть заведено уголовное дело.

Справки из полиции о факте хищения необходимо предоставить сотрудникам налоговой службы совместно с заявлением о снижении налогового бремени.

Документы могут быть поданы исключительно лично, причем после предоставления паспорта.

Понижающий коэффициент так же применяется к такой категории людей, как льготники.

Получение льготы и соответственно понижение коэффициента при расчете транспортного налога производится в налоговой службе после личного обращения гражданина с соответствующим заявлением и документами, удостоверяющими право на субсидирование.

Категории льготников в каждом регионе РФ различны.

Например, в Чеченской республике не облагаются налогом лица, владеющие транспортными средствами мощностью до 150 л.с., в Московской области пенсионеры оплачивают только 50% общей суммы налога.

Льготы так же могут касаться ветеранов боевых действий, многодетных семей, инвалидов и так далее.

Уточнить информацию о возможности получения льготы и понижающего коэффициента можно в любом отделении налоговой инспекции региона проживания или онлайн – на сайте регионального представительства ФНС.

Таким образом, коэффициент при расчете транспортного налога может быть как понижающим сумму к оплате, так и повышающим. Последний касается исключительно автомобилей, относящихся, по мнению Минпрома РФ, к категории «дорогостоящих».

Понижающие коэффициенты применимы ко всем гражданам и юридическим лицам при соблюдении определенных условий, касающихся фактического времени владения автотранспортным средством и наличия определенных законодательством льгот.

: Транспортный налог. Стоит ли ждать изменений?

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Повышающий коэффициент при расчете и уплате транспортного налога в 2021 году

Коэффициент кп в декларации по транспортному налогу

Мы привыкли, что использование повышающего коэффициента является нередким в сфере коммунальных услуг – например, когда в жилом доме нет возможности установить индивидуальные приборы учета энергии.

Современные способы потребления ресурсов диктуют более широкую необходимость для введения такого добавочного платежа, и постепенно распространились в автомобильную сферу.

Транспортный налог зачастую облагается повышающим коэффициентом.

Что такое повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент представляет собой дополнительную процентную ставку при уплате транспортного налога, которая оказывает влияние на повышение базового тарифа.

Введение данного института– это способ конкретизировать налогоплательщика, автомобиль которого облагается добавочным платежом, исходя из года выпуска машины и ее стоимости.

Соответствующие пояснения даются в налоговом законодательстве РФ – в частности, в статье 362 НК, определяющей коэффициент транспортного налога на 2021 год.

Влияние на транспортный налог

Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2021 году уплачивается в соответствии с действующей в настоящий момент ставкой.

В каждом отдельном регионе она устанавливается по-своему и рассчитывается из мощности двигателя автомобиля, количества лошадиных сил и типа транспортного средства.

Величина базовой налоговой ставки, таким образом, прямо влияет на размер повышающего коэффициента – ведь, как правило, одним из главных факторов, определяющим стоимость автомобиля, как раз является физический объем двигателя.

Важно знать! Вместе с тем налог на дорогое авто не всегда связан с уплатой повышающего коэффициента. В случае, если ТС отсутствует в списке Минпромторга, оснований для выплаты дополнительных налоговых отчислений не имеется.

К каким машинам применяется налог на роскошь

Владельцам дорогих автомобилей нужно быть внимательными – все положения, касающиеся повышающего коэффициента, обязательны для исполнения при уплате сбора, зачастую именуемого«налогом на роскошь».

С каждым годом соответствующие критерии конкретизируются, появляются обновленные градации, с которыми автомобилистам для своего же блага лучше познакомиться.

Транспортный налог в целом, как и повышающий коэффициент в частности, по своей сути различен, постоянно меняется и может применяться для разных видов ТС.

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2021 году претерпели некоторые корректировки. Конкретная модель автомобиля, помимо того, что должна отвечать требованиям по цене, обязана наличествовать в перечне Минпромторга, как облагаемая повышенной уплатой налога – преимущественно, это новые дорогие машины зарубежных марок с высокими техническими показателями.

Таблица коэффициентов

С целью наглядно продемонстрировать способ определения повышающего коэффициента для транспортного налога,необходимо представить соответствующие данные, изложенные в 362 статье Налогового кодекса РФ.

Таблица должна выступать в качестве памятки для автомобилиста, который предпринимает усилия для того, чтобы совершать налоговые отчисления за свое ТС в необходимом размере, несмотря на повышение коэффициентов.

Цена легкового автомобиляВремя с выпускаПовышающий коэффициент
3 – 5 миллионов рублейДо 3-х лет1.1
5 – 10 миллионов рублейДо 5-ти лет2
10 – 15 миллионов рублейДо 10-ти лет3
Более 15 миллионов рублейДо 20-ти лет3

Порядок расчета

Рассчитать всю сумму налоговых платежей за свою машину задача несложная – необходимо лишь знать все исходные показатели. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога выступает одним из слагаемых.

В качестве примера можно взять автомобиль, купленный за 16 миллионов рублей, 2014 года выхода (если сейчас 2019 год). Основным критерием определения базовой ставки налога является мощность двигателя ТС. Для машины с количеством лошадиных сил, превышающих 250 – 8,5 рублей за одну ЛС. Здесь мы можем, сложив несколько чисел, получить реальную сумму уплаты транспортного налога:

8,5 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 25,5.

Далее умножаем полученное число, например, на 300(ЛС):

25,5 * 300 = 7650 рублей.

Памятуя о том, что каждый субъект РФ имеет индивидуальную ставку, необходимо высчитать повышающий коэффициент с привязкой к конкретному региону. Допустим, что машина зарегистрирована в городе Москва.

Базовая ставка в столице составляет 150 рублей за одну лошадиную силу. Из этого следует, что 150 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 450 за одну ЛС. Далее – 450 * 300 = 135 000 рублей.

Налог на роскошь, тем самым, оправдывает свое название. Разница весьма ощутима.

Принципы отбора транспортного средства к категории автомобилей, подлежащих уплате повышающего коэффициента, определены в налоговом законодательстве. Владелец ТС должен удостовериться, соответствуют ли показатели его машины описанным на страницах НК РФ, а также проверить – есть ли марка и модель его ТС в перечне Минпромторга.

Совет! Если по всем критериям получатся совпадения, то обладатель роскошного авто должен быть готов свыкнуться с правилами, которые диктует повышенный коэффициент на транспортный налог.

По всей видимости, законодатель считает, что дорогая покупка должна содержаться не менее шикарно.

Будь в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: