Книга учета доходов для ип на основе патента

Содержание
  1. Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк
  2. Что такое книга учета доходов ИП по патенту
  3. Порядок ведения
  4. Какие финансовые операции не вносятся в книгу доходов
  5. Что является подтверждением учета доходов
  6. Порядок по заполнению
  7. Финансовые санкции за неправильное ведение книги
  8. Как ИП вести книгу учета доходов на патенте
  9. Сколько книг и как оформить
  10. Как заполнять книгу учёта доходов на патенте
  11. Какие доходы и как учитывать — отвечаем на сложные вопросы
  12. Когда учитывать доходы в книге
  13. Как часто вносить записи в книгу
  14. Как учитывать доходы в валюте и натуральной форме
  15. Как учесть предоплату от покупателей
  16. Как отражать операции в книге доходов, если нет кассовой книги
  17. Как отражать в книге доходы от безналичных расчётов
  18. Как исправлять ошибки в книге
  19. Книга доходов на патентной системе налогообложения
  20. Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения
  21. Изменения с 2020 года
  22. Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте
  23. Скачать книгу доходов на патенте
  24. Тоже может быть полезно:
  25. Налоговый учет при патентной системе налогообложения. Книга учета доходов
  26. Зачем предпринимателю при применении ПСН вести налоговый учет
  27. Как определяется доход от реализации при применении ПСН
  28. Каким образом ведется учет доходов при ПСН
  29. Из каких разделов состоит “патентная” книга учета доходов
  30. Правила ведения книги учета на патенте
  31. Последствия отсутствия (неведения или непредставления) книги учета ИП на ПСН
  32. КУДиР: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк — Эльба
  33. Как вести и распечатывать готовую КУДиР 
  34. Из каких разделов состоит КУДиР
  35. Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»
  36. Раздел I. Доходы и расходы
  37. Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог
  38. Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог
  39. Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»
  40. Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы
  41. Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу
  42. А можно как-нибудь попроще? 

Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк

Книга учета доходов для ип на основе патента

Индивидуальная предпринимательская деятельность всегда связана с четкими правилами, которые устанавливает государство, чтобы своевременно получать налоговые платежи. Для ИП, которые решили работать по упрощенной системе уплаты налогов, существует порядок получения специальных патентов, по которому платить сборы проще.

Это предусматривает ведение специальной книги по специальному учету доходов, без внесения каких-либо расходов. По сути это специальный бланк, подлежащий строгой отчетности, куда индивидуальные предприниматели заносят свои доходы, только от той деятельности, на которую оформлен патент. Именно о ней, и правилах ее заполнения пойдет речь.

Что такое книга учета доходов ИП по патенту

Несмотря на то, что работа по упрощенному способу уплаты налогов, предусматривающая получение патента на определенный вид деятельности не представляет собой сложного учета доходов или расходов, но ведение определенных документов требуется.

Самым главным из них является книга по учету доходов индивидуальных предпринимателей применяющих  патент. Порядок ее обращения и ведения предусмотрен в таких нормативно-правовых актах, как Приказ Минфина нашей страны № 135 от 22 октября 2012 года, и Налоговом кодексе нашего государства, а именно ст. 346.

53 подпунктами 2 – 5. Последние изменения предусмотрены на 2015 год – 2017 год.

Согласно их положениям, книга учета доходов ип должна иметь следующие реквизиты:

  • титульный лист, где указывается ее название, а также полное наименование субъектов хозяйственной деятельности, в нашем случае индивидуальных предпринимателей;
  • обязательные графы для заполнения, куда проставляются даты совершения финансовых операций, наименования хозяйственных операций, и суммы полученных средств, подтверждающихся различными финансовыми документами;
  • все листы данной книги должны быть прошиты и пронумерованы;
  • на последнем листе, должно быть указано общее количество страниц, а нитка, которой книга прошита, должна быть заклеена небольшим листком бумаги, где будет оттиск печати ип, либо подпись, если печати не имеется.

Образец данного документа, можно посмотреть и скачать здесь.

Важно запомнить, что данный документ ведется частными предпринимателями, применяющими в своей хозяйственной деятельности патент, который выдается на определенный вид деятельности, и действует определенный срок.

Порядок ведения

Несмотря на то, что вышеуказанная книга учета доходов ип, которые работают на патентной системе налогообложения, имеет обязательные поля и колонки для заполнения, она может вестись двумя способами:

  • на бумажных листах, в виде прошитой и пронумерованной книги;
  • в электронном виде.

В первом случае учет доходов записывается в отведенные для этого графы, и после окончания налогового периода, либо срока деятельности патента, индивидуальные предприниматели, должны отнести ее в налоговую инспекцию по месту регистрации ип для проверки правильности ведения и уплаты налогов.

Во втором случае (электронный вариант), в компьютере создаются специальные файлы, где имеются необходимые графы и колонки, куда ип вписывает доходы от своей деятельности.

Когда, опять таки заканчивается налоговый период, либо срок действия патента, субъект хозяйственной деятельности должен распечатать электронный вариант на бумажные носители, после чего все листы прошить, надлежащим образом оформить, и предоставить в налоговую для проверки.

Также следует отметить, что все записи ИП должны вестись на русском языке.

Если деятельность предусматривает работу с иностранными субъектами хозяйственной деятельности, либо подтверждающие документы, были написаны на языке, который используется жителями разных субъектов Федерации, то обязательно они должны быть переведены на русский язык.

Обычно перевод пишется в следующей колонке, после документа или записи на другом языке. Под переводом должна стоять подпись предпринимателя, и печать, с датой. Если последней нет, то достаточно подписи.

Тут можно ознакомиться и скачать образец такой книги в электронном виде, и сразу создать свой электронный вариант, который затем легко распечатать.

Важно знать, что все операции, которые подлежат учету, должны записываться в хронологическом порядке. При этом заполнение такой книги обязано быть четким и без исправлений.

Если допускаются какие либо ошибки, которые необходимо исправить, то делается это аккуратно, после чего в графе, напротив исправления, указывается причина, и подтверждение, того что учет был сделан не верно.

Данный факт должен подтвердиться соответствующим финансовым документом, с подписью предпринимателя, а также простановкой печати. Если ее нет, и никогда не было, достаточно проставить роспись.

Какие финансовые операции не вносятся в книгу доходов

Хозяйственная деятельность по патенту, предусматривает определенные ограничения, по учету доходов и расходов, о которых и пойдет речь. Субъектам ип, осуществляющим деятельность по патенту, и применяющих, в связи с этим, упрощенную систему налогообложения, нужно знать, о том, что различные расходы, не должны указываться в ней.

Под расходами подразумеваются такие финансовые операции, которые не приносят прибыли (покупка материалов, оплата сопутствующих услуг и другое), а приводят к трате денег, на нужды субъекта хозяйственной деятельности, в данном случае ип.

Что является подтверждением учета доходов

Для того чтобы разобраться какие операции являются доходами, в случае деятельности по патенту, необходимо понять, что за финансовые документы будут подтверждать прибыль, и они следующие:

  • приходные кассовые ордера, если ведется кассовая книга, и субъект хозяйственной деятельности работает с наличными деньгами;
  • договора, по которым получаются финансовые средства в качестве аванса или предоплаты;
  • товарно-транспортные накладные, за исключением расходов;
  • чеки и различные платежные поручения, которые подтверждают факт поступления денег на счет субъекта хозяйственной деятельности, за исключением каких либо понесенных расходов;
  • финансовые документы по строгой отчетности, без учета расходов.

Могут также использоваться и иные документы, которых нет в вышеуказанном перечне, но они также могут служить подтверждением доходов, а не расходов.

Особое внимание нужно уделять такому виду платежей как аванс. Бывают случаи, когда на отчетный период, аванс был получен, и пошел в отчетности как прибыль. Но на следующий период, его пришлось вернуть, в таком случае он будет позиционировать сумму прибыли с минусом (расходом), на следующий отчетный период и заплатит меньше налогов.

Такой учет не противоречит ип, применяющим патентную форму предпринимательской деятельности.

Для более детального ознакомления, книгу по доходам можно скачать здесь, и ознакомится с ее образцом.

Порядок по заполнению

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие упрощенную (патентную) систему налогообложения, должны заполнять следующие графы, таким образом:

  • в первой графе будет указываться номер по порядку финансовой операции, которая подлежит регистрации;
  • во второй графе будет указываться номер и дата обязательного финансового документа, который является основанием для совершения операции, которая подлежит записи;
  • в третьей графе, в обязательном случае будет расписано краткое содержание финансовой операции, которая подлежит необходимой регистрации;
  • в четвертой графе будет указываться прибыль, полученная от осуществления хозяйственной деятельности, которая прописана в патенте, дающем право на такую деятельность.

По данному поводу есть ценный совет, который состоит в следующем. Как было указано ранее, книга доходов по патентной деятельности, применяется только для фиксации тех денежных операций, которые проходят по видам деятельности, указанных в патенте.

Никаких других операций указывать в ней нельзя и это категорически запрещено.

Если предприниматель, часть своей деятельности ведет по патенту, а другую часть по общей системе налогообложения, то он будет подавать два отчета, первый по патенту, а второй по другому виду деятельности.

Финансовые санкции за неправильное ведение книги

Законодательство негативно относится к различным нарушениям, связанным, с неправильным ведением отчетности. Это связано и с вышеуказанным финансовым отчетным документом.

Если контролирующими органами, будут выявлены какие-либо нарушения, связанные с неправильным или неточным ведением данной книги, то можно получить первый штраф в размере 10 тысяч рублей. При выявлении повторного нарушения, это уже 30 тысяч.

Это касается и тех, кто ее вообще не заводит и не ведет. Из этого следует, что патентная деятельность таких субъектов хозяйственной деятельности, как ип строго контролируется законодательством, и при малейшем нарушении, можно нарваться на солидные штрафы.

Поэтому внимательность при ведении и заполнении должна присутствовать. Поэтому чтобы все было правильно, главной рекомендацией является ознакомиться с ее образцом, который можно скачать здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=2nOvg4HvgPY

Вообще деятельность индивидуальных предпринимателей, которые остановили свой выбор на патенте, несмотря на простоту налогообложения, связана со многими подводными камнями.

Если о них не знать, то можно оказаться в неприятной ситуации, которая может привести напряженности с контролирующими органами, либо к наложению финансовых санкций.

Из этого следует, что к такой деятельности нужно относиться внимательно, и если что-то не понятно прочитать данную публикацию, и обратится к вышеуказанным нормативным актам.

Скачать бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

Скачать образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

  • ipmaster
  • Распечатать

Как ИП вести книгу учета доходов на патенте

Книга учета доходов для ип на основе патента

Книга учёта доходов на ПСН — требование ст. 346.53 НК РФ. Она нужна, чтобы показать налоговой, что вы соблюдаете ограничение по сумме доходов — 60 млн рублей в 2021 году. Предприниматели, которые превысят лимит, потеряют право на патент с самого начала его действия. Их автоматически переведут на УСН, если они ранее подавали уведомление о переходе на упрощёнку, или сразу на ОСНО.

Сдавать книгу как обязательную отчётность не надо, но налоговая может запросить её, когда будет проверять предпринимателя. Отсутствие книги — грубое нарушение правил учёта доходов и расходов. За это грозят штрафы по ст. 120 НК РФ:

  • 10 000 рублей — за нарушение в одном налоговом периоде;
  • 30 000 рублей — за нарушение в нескольких налоговых периодах.

Сколько книг и как оформить

Форма и порядок заполнения книги утверждены приложениями 3 и 4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Заводите новую книгу на каждый год или с начала действия нового патента. Например, если первый патент куплен на 3 месяца, а затем приобретён ещё один — понадобится новая книга для учёта доходов.

Если ИП купил несколько патентов, можно вести одну книгу на все (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Но открыть для каждого патента свою книгу тоже можно — это не запрещено НК РФ и более удобно с точки зрения управленческого учёта.

Книгу ведут в бумажном или электронном виде. Но даже электронная книга в конце налогового периода должна быть распечатана, прошнурована и пронумерована. На последней странице укажите количество страниц в книге, поставьте подпись ИП и печать (при наличии). Регистрировать и заверять книгу в налоговой не нужно.

Чтобы избежать ошибок и не заморачиваться с ведением бумажной книги и составлением таблиц в Excel, пользуйтесь возможностями автоматизации. Контур.Эльба составляет книгу сама, а если у вас есть интеграция с банком и кассой, про книгу думать вообще не придётся.

Как заполнять книгу учёта доходов на патенте

Книга учёта доходов для ПСН совсем небольшая. Она состоит из титульного листа и одной таблицы со сведениями о доходах.

На титульном листе укажите следующие данные:

  • о себе — ФИО, ИНН, адрес;
  • патенте — срок действия и субъект РФ, в котором он получен;
  • расчётных счетах — номер счёта и название банка;
  • присвоенных кодах — ОКУД и дату по нему указывать не нужно, а ОКПО и ОКАТО можно быстро узнать в сервисе Контур.Бухгалтерии.

Пример оформления титульного листа книги учёта доходов на патенте

Раздел I — это таблица с доходами. Записывайте в неё все доходы от реализации, полученные по патентной деятельности. Так, не надо вносить полученный заём или возвращённый покупателем аванс, доход от другого бизнеса, который ведёте на УСН или ОСНО. 

Все доходы записывайте в строго хронологическом порядке — от самого раннего к самому позднему.

Раздел включает 4 графы:

  • Графа 1 — порядковый номер строки, в которую записываете данные о доходе.
  • Графа 2 — дата и номер первичного документа, который подтверждает доход. Это могут быть платёжные поручения, выписки, чеки ККТ, БСО, отчёты о закрытии смены. По неденежным доходам — акт приёмки имущества или соглашение о взаимозачёте.
  • Графа 3 — содержание операции, например «Получена оплата за перевозку груза из Москвы в Иваново от ООО “Лютик”». 
  • Графа 4 — сумма дохода по операции в рублях. 

Когда закончите книгу, последней строкой подсчитайте общий доход.

Пример оформления Раздела I книги учёта доходов на патенте

Какие доходы и как учитывать — отвечаем на сложные вопросы

Сама книга выглядит простой, но нюансов в заполнении всё же хватает. Надо правильно определить, когда учитывать доходы, какими документами их оформлять, как записывать авансы и пр.

Когда учитывать доходы в книге

На патенте датой получения дохода признаётся (п. 2 ст. 346.53 НК РФ):

  • для дохода в денежной форме — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счёт в банке или на счета третьих лиц по поручению ИП;
  • для доходов в натуральной форме — день передачи дохода в натуральной форме;
  • для иных доходов — день получения иного имущества (работ, услуг), имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты).

Если покупатель рассчитывается векселем, датой дохода будет дата оплаты векселя или день передачи налогоплательщиком векселя по индоссаменту третьему лицу.

Как часто вносить записи в книгу

Предприниматель должен вести полный, непрерывный и достоверный учёт доходов (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н).

Несвоевременное отражение будет считаться грубым нарушением правил учёта доходов по ст. 120 НК РФ.

Поэтому доходы в книге рекомендуется фиксировать в дату фактического получения, но можно делать это и реже, например раз в неделю. Мы не советуем заполнять книгу раз в месяц или квартал.

Как учитывать доходы в валюте и натуральной форме

Доходы в валюте учитываются вместе с рублёвыми. При этом доход в валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Центробанка, установленному на дату получения дохода (п. 5 ст. 346.53 НК РФ).

Если доход получен в натуральной форме, учитывайте его по рыночным ценам. Их определяют по правилам ст. 105.3 НК РФ.

Как учесть предоплату от покупателей

Предоплату записывайте в книгу учёта датой, в которую получили деньги. Она тоже учитывается для проверки соблюдения лимита доходов для применения ПСН (Письмо Минфина России от 03.02.2017 г. N 03-11-12/5800).

Если вернёте покупателю ранее полученный аванс, то на сумму возврата уменьшите доходы налогового периода (п. 4 ст. 346.53 НК РФ). Для этого в книге учёта доходов сделайте запись на дату возврата предоплаты и поставьте в графе 4 сумму со знаком минус.

Как отражать операции в книге доходов, если нет кассовой книги

Для ИП на патенте действует упрощённый порядок кассовых операций (п. 1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Патентщики могут не устанавливать лимит остатка наличных, не составлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу. Но если хотите это делать, то тоже можно — никто не запрещает.

Отразить в книге учёта доход, полученный через онлайн-кассу, можно следующими способами:

  • на основании бухгалтерской справки за день, за неделю или за месяц (квартал) исходя из данных выручки из отчёта ОФД;
  • регистрировать в книге каждый кассовый чек.

Бухгалтерская справка — это тоже первичный документ, если она содержит все реквизиты, указанные в ст. 9 Закона о бухучёте.

Эксперт Норматива Светлана Пятовол считает, что можно не регистрировать каждый чек в книге учёта: «Вся кассовая выручка учитывается онлайн через ОФД. По факту, с введением онлайн-касс регистрация чеков в книге учёта всего лишь добавляет работы предпринимателю.

А смысл? Все данные ОФД всё равно поступают в налоговые органы.

Но так как НК РФ предписывает предпринимателю вести учёт доходов на патенте с целью соблюдения лимита выручки, то, по моему мнению, отражение доходов в книге учёта на основании бухгалтерской справки не будет являться нарушением законодательства».

Как отражать в книге доходы от безналичных расчётов

Если покупатель оплатил товар безналом, ему нужно выдать кассовый чек. Доходом будет вся сумма реализованного товара без уменьшения на комиссию за эквайринг. Например, если вы получили оплату с карты на сумму 10 000 рублей, а на счёт получили только 9 800 (за вычетом комиссии банка), то в книгу надо записать всё равно 10 000 рублей.

О том, какой датой отражать доходы в книге, мнения экспертов разделяются. Часть считает, что это необходимо делать на дату поступления денег от покупателя на счёт, ссылаясь на письмо Минфина от 03.04.2009 № 03-11-06/2/58.

Другая часть полагает, что эта позиция устарела и не относится к патенту в принципе, поэтому в книге следует указывать дату выдачи кассового чека независимо от того, в какой день банк зачислит выручку на счёт.

Но это действует только в случае, если расчёт за товар произведён, покупателю выдан чек, и деньги списались с его счёта.

По факту многие банки-эквайеры зачисляют выручку на расчётный счёт в тот же день, в который произошла оплата, поэтому разрыва быть не должно.

Как исправлять ошибки в книге

В электронной книге, которая ещё не напечатана, достаточно просто скорректировать неправильную запись. В бумажной или распечатанной электронной — аккуратно зачеркните неправильные данные и рядом впишите верные, заверьте правку подписью ИП и печатью (при наличии) и поставьте текущую дату.

Дополнительно подготовьте бухгалтерскую справку, в которой объясните, что было неправильно в книге и по какой причине вы внесли корректировку.

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Книга учета доходов для ип на основе патента

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2021 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы.

При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения.

В 2021 году, так же как и в 2020 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП  будет должен работать на УСН или ОСНО. Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году. 

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Если используется два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, то необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2021 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

Все операции отражаются в книге кассовым способом – порядок фиксации доходов определен в п. 2 ст. 346.53, то есть, по мере их, так сказать, производства. Получили деньги (наличные или безналичные) отразите их в КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.

Изменения с 2020 года

Федеральным законом от 18 июля 2019 г.

N 176-ФЗ, вступление которого в силу произойдет 1 января 2020 года, для регионов появится возможность определять и объединять в группы(подгруппы) отдельные виды деятельности и выдавать для таких групп один патент.

Следовательно, КУДиР можно будет вести одну на всю группу видов деятельности, а не отдельно по каждому виду. Например, конкретный регион может объединить бытовые услуги, которые относятся к строительству:

  • строительство жилых и нежилых зданий;
  • строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
  • производство электромонтажных работ и т. д.

Выдать на эту группу один патент, рассчитав единый потенциально возможный доход и определить стоимость патента не по каждому виду деятельности, а в целом по всей группе. Для этой группы необходимо будет вести учет доходов в одной КУДиР. Но такое действие с КУДиР будет возможно, только если местные власти примут соответствующий закон.

Следовательно, в различных регионах в зависимости от решений местных властей будет зависеть, сколько КУДиР необходимо вести – одну по общей группе или несколько по каждой группе в отдельности.

Регистрировать книгу учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

  • 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода; 
  • 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

В связи с отменой с 2021 года ЕНВД добавлен ряд новых видов предпринимательской деятельности, доступных при работе на ПСН.

В сфере услуг:

  • стоянка для транспорта;
  • уход за домашними животными;
  • вспашка огородов и распиловка дров для населения.

Ремонт:

  • игрушек и подобных им изделий;
  • туристического и спортивного оборудования;
  • очков;
  • сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Работы:

  • граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
  • сборка очков;
  • изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.

Помимо этих видов деятельности, утвержденных на федеральном уровне, местным властям дано право на свое усмотрение позволять применять ПСН при др.видах деятельности.

ИП, осуществляющие свою деятельность в сфере общепита и розничной торговли, применявшие ЕНВД до 2021 года, смогут безболезненно перейти на ПСН с 2021 года. В НК РФ внесена поправка в части повышения “порога” площади для розничной торговли и общепита при ПСН.

Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.01.2021

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Налоговый учет при патентной системе налогообложения. Книга учета доходов

Книга учета доходов для ип на основе патента

С 1 января 2021 года многие индивидуальные предприниматели перешли на применение ПСН. В отличие от ЕНВД, при работе на патенте не надо подавать налоговую декларацию. Но у ИП появляется новая обязанность – вести налоговый учет. 

Зачем предпринимателю при применении ПСН вести налоговый учет

Одним из ограничений при применении патентной системы налогообложения является ограничение по сумме дохода. ИП утрачивает право на применение ПСН, если с начала календарного года его выручка превысит 60 миллионов рублей.

Это установлено статьей 346.45 Налогового кодекса. И чтобы отследить размер выручки по патенту, статьей 346.53 Налогового кодекса введена обязанность для предпринимателей вести учет доходов от реализации в книге учета доходов.

Как определяется доход от реализации при применении ПСН

При патенте доходы определяются кассовым методом. Напомним, что при кассовом методе доходы считаются полученными в день их фактического поступления на расчетный счет или в кассу предпринимателя.  Доходы в инвалюте учитываются в рублях по официальному курсу ЦБ России на дату получения доходов.

Выручка суммируется по всем видам деятельности, по которым предприниматель получил патент.

Если предприниматель совмещает УСН и ПСН (что не запрещено Налоговым кодексом), доходы полученные по деятельности на УСН учитываются при определении предельной суммы оборота на патенте. То есть доходы по УСН и ПСН в сумме не должны превысить 60 миллионов рублей с начала календарного года. В противном случае ИП теряет право на применение ПСН.

Каким образом ведется учет доходов при ПСН

Учет выручки, полученной от “патентной” деятельности, ведется в книге учета доходов. Это основной и единственный документ индивидуального предпринимателя, в котором отражаются его доходы по патенту.

Полное ее наименование – Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Ее форму утверждает Минфин России. Он же утверждает и порядок ее заполнения.

На сегодня действует форма Книги, утвержденная приказом Минфина РФ N 135н от 22 октября 2012 г.

Из самого названия книги понятно, что в ней учитываются только доходы ИП. Расходы при ПСН предприниматель не обязан учитывать, так как они никак не влияют на расчет стоимости патента или условия применения ПСН.

Из каких разделов состоит “патентная” книга учета доходов

Книга состоит из:

  • титульного листа
  • Раздела “Доходы” (раздел I)

Правила ведения книги учета на патенте

Книга ведется в хронологической последовательности. 

Основание для внесения записи в книгу – только первичные документы.

Книга ведется на русском языке. Если первичные документы составлены не на русском языке, их надо перевести построчно на русский язык. 

Книгу можно вести:

  • в бумажном виде
  • в электронном виде

Если Книга ведется в электронном виде, то после окончания налогового периода она распечатывается.

https://www.youtube.com/watch?v=ceYdvybhbM0

Книга должна прошнуровывается и страницы книги нумеруются. Соответственно на последнем листе Книги указывается общее количество страниц в Книге. Эта запись заверяется подписью и печатью предпринимателя. 

В разделе “Доходы” указываются:

  • номер операции по порядку (графа 1)
  • дата и номер первичного документа (графа 2)
  • содержание операции (графа 3)
  • сумма дохода по операции (графа 4)

То есть в книгу вписывается выручка за каждый день в разрезе по источнику дохода – поступление наличных в кассу, поступление на расчетный счет, зачет взаимных требований, получение дохода в натуральной форме. При применении ККТ первичным документом является отчет за смену. При поступлении выручки на расчетный счет – платежное поручение.

Если же у вас есть право не применять ККТ в отношении “патентной” деятельности, то ни Налоговый кодекс, ни иные Законы и нормативные акты не регламентируют, какие документы в целях заполнения Книги доходов будут являться первичными документами, свидетельствующими о дате и сумме полученного дохода.

Мы считаем, что в этом случае предприниматель самостоятельно определяет форму первичного документа, которым он будет оприходовать наличную выручку. Напомним, что Законом “О бухгалтерском учете” N 402-ФЗ в ч. 2 ст. 9 установлены обязательные реквизиты, которые должны быть в первичных документах.

Чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами, вы также можете сделать им официальный запрос с просьбой разъяснить, каким документом оприходовать наличную выручку именно в вашей ситуации.

Последствия отсутствия (неведения или непредставления) книги учета ИП на ПСН

Конечно, отсутствие книги учета не будет являться причиной, по которой ИП может утратить право на ПСН.

Однако неведение книги или непредставление ее по запросу налогового органа могут повлечь весьма серьезные последствия для ИП.

1. Штрафные санкции

Налоговым кодексом РФ, а именно п.1 и п.2 ст. 120 НК предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета доходов, даже если они не приводят к налоговым правонарушениям. Штраф установлен в размере 10 000 руб.

А если вы не будете вести книгу более одного налогового периода, то штраф уже составит 30 000 руб.

2. Определение размера доходов ИП по данным налогового органа

Напомним, что предприниматель теряет право на применение ПСН, если его доходы превысят 60 миллионов рублей с начала календарного года. И как раз в книге учета доходов ИП и обязан вести этот учет.

Если предприниматель не будет вести книгу учета доходов, он не сможет представить ее налоговой. Соответственно налоговая не сможет проверить, соблюдаете ли вы ограничение по доходам. 

В Налоговом кодексе предусмотрена эта ситуация. Налоговым органам дано право определять сумму доходов расчетным путем. Пленум ВАС РФ, в своем постановлении N 57 от 30.07.2013г., указал, что такой подход используется даже если вместо книги предприниматель представит другие документы учета доходов – например, банковские выписки, данные ККТ и другие. 

А теперь представьте, что в случае выявления нарушения в феврале предприниматель заплатит штраф 10 000 руб., в марте – уже 30 000 руб., в апреле – еще 30 000 руб. и так далее. Достаточно дорого получается нарушать закон, согласитесь?

На самом деле вести учет доходов правильно, без нарушений и лишних рисков ни так сложно и дорого как кажется. 

Для наших клиентов мы предлагаем специальные тарифы на ведение учета доходов ИП по ПСН и УСН. 

Стоимость полного пакета услуг – от 2 100 руб. в месяц (ведение учета по одному объекту расчетов). Очевидно, что эта сумма не сравнима с суммами штрафов при выявлении нарушений налоговой, поэтому не стоит экономить.

Что входит в наши услуги:

  • Ведение ежедневных записей в КУДИР по наличной выручке
  • Ведение ежедневных записей в КУДИР по поступлению денежных средств по эквайрингу
  • Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
  • Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
  • Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
  • Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

Или вы можете выбрать тариф который будет стоить 500 рублей в месяц. В него будет входить:

  • Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
  • Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
  • Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
  • Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

А вносить записи о доходах вы будете самостоятельно в нашем ЛК. По запросу мы будем предоставлять вам книгу доходов. Подробно как работает это функционал мы писали в этой статье.

Обратитесь к профессионалам сразу, чтобы спокойно заниматься любимым делом!

КУДиР: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк — Эльба

Книга учета доходов для ип на основе патента

Книга учёта доходов и расходов — это документ, который поможет подтвердить поступления и траты денег в течение года, если у ФНС появятся к вам вопросы при проверке.

Обычно КУДиР нужна налоговой при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банков информацию о движении денег по вашему расчётному счёту.

Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение.

Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН.

Сдавать же книгу нужно только после запроса налоговой. Тем, кто не сделает этого в течение 10 дней, придётся заплатить штраф. 

В этой статье подробно расскажем, что делать с КУДиР на упрощённой системе налогообложения и где отыскать книгу в Эльбе. 

Как вести и распечатывать готовую КУДиР 

КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке.

Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте готовый бланк в начале налогового периода.

А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Иначе она не будет считаться действительной. 

Вне зависимости от формата ведения завершённую и проверенную КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется. Ещё не забудьте указать общее количество страниц на последнем листе. Чтобы всё сделать правильно, посмотрите фотоинструкцию. 

Порядок работы с КУДиР устанавливает Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н, но в нём и в других документах не сказано, как правильно распечатывать книгу и нумеровать её страницы. Поэтому обычно предприниматели обращаются к общепринятому порядку: применяют одностороннюю печать и начинают нумерацию с титульного листа, оставляя его без номера.

Важно распечатывать книгу со всеми разделами, даже с теми, которые на вашей системе налогообложения заполнять не нужно. Нумеровать также придётся все страницы, даже пустые.

Если вы решили устроить отпуск и не совершали никаких финансовых операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно нужно. Просто заполните титульный лист и вместо цифр в графах поставьте нули. Нулевая КУДиР тоже должна нумероваться, прошиваться и заверяться.

Чтобы не потерять ни одного документа и не искать ошибки перед сдачей отчётности, лучше вносить записи в КУДиР регулярно. Так удобнее. Но никто не запрещает вам вносить все операции задним числом в конце отчётного периода. 

Бланк книги учёта доходов и расходов

Из каких разделов состоит КУДиР

КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • Раздел I — для учёта доходов и расходов.
  • Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
  • Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
  • Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
  • Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.

Какие разделы вам предстоит заполнять, зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Рассмотрим подробнее различия.

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы» нужно заполнять разделы I, IV и V. 

Раздел I. Доходы и расходы

В эту часть заносите все хозяйственные операции по порядку с указанием даты и номера первичного документа: платёжного поручения, товарного чека, акта, накладной и других. Также пропишите содержание операций, а в графе 4 укажите сумму дохода. 

Графа 5 обычно не заполняется. Но если вы получали субсидию на поддержку малого и среднего бизнеса, укажите расходы, которые оплатили этими деньгами.

 
Отобразить субсидию в доходах тоже нужно, но не в тот же момент, как получили. Потратили часть субсидиии — добавили эту сумму сразу в доходы и расходы. Потратили ещё часть — снова внесли записи.

И так делайте до тех пор, пока не потратите субсидию полностью.

Пример заполнения раздела I (отображение субсидий)

Записывайте полученные доходы только тогда, когда деньги от покупателя поступили в кассу или на расчётный счёт. Предоплата тоже считается доходом, поэтому её также заносите в графу 4. Даже возвращённую покупателю предоплату нужно указывать в этом столбце, только со знаком минус. Учитывать возврат в расходах и вносить его в графу 5 не надо, потому что он уменьшает налогооблагаемые доходы.

Пример заполнения раздела I (возврат предоплаты)

Раздел IV. Расходы, уменьшающие налог

В этот раздел нужно вносить те суммы, на которые потом уменьшится ваш налог: страховые взносы за сотрудников, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности, оплаченные организацией. ИП должны указать ещё и страховые взносы за себя.

Записывайте расходы по мере уплаты, а в конце каждого каждого квартала подводите итог в графе 10, чтобы сравнить вычет с лимитом и посчитать налог. 

Пример заполнения раздела IV. Расходы, уменьшающие налог

Раздел V. Торговый сбор, уменьшающий налог

В этот раздел добавляйте суммы торгового сбора за каждый квартал. Заполнять его должны все налогоплательщики на УСН «Доходы», а не только те, кто обязан платить торговый сбор.

Если в вашем регионе нет торгового сбора, укажите отчётный год, а в показателях поставьте прочерки, чтобы налоговый инспектор не решил, что вы забыли заполнить раздел.

Если в вашем регионе есть торговый сбор, укажите порядковый номер операции, дату и номер первичного документа, период за который внесли платёж, и сумму.

Пример заполнения раздела V. Сумма торгового сбора

Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов.

Раздел II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

В эту часть вносите данные по основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию. Затраты распределяйте равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года.

Например, если вы купили офисную технику на 200 тысяч рублей в феврале, то распределите эту сумму по 50 тысяч на каждый квартал. А если покупка совершена в августе, то есть в третьем квартале, нужно списать по 100 тысяч в третьем и четвёртом кварталах. 

Рассчитанную сумму за текущий квартал из графы 12 внесите в графу 5 раздела I с указанием последнего числа квартала.

Графы 7, 8, 14 и 15 заполняются только в том случае, когда основное средство купили до перехода на упрощённую систему.

Пример заполнения раздела II. Расходы на основные средства и нематериальные активы

Раздел III. Убытки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу

Если по итогам года вы заработали меньше, чем потратили, можно перенести этот убыток на следующие годы. То есть уменьшить на него или на его часть налоговую базу. 

Для этого нужно сделать следующее:

  • В строке 010 отразите сумму убытков за предыдущие периоды, которая ещё не была учтена, а в строках 020–110 распишите суммы по годам.
  • В строку 120 перенесите налоговую базу из строки 040 справки к разделу I.
  • В строке 130 укажите убыток, который уменьшает налоговую базу текущего периода.
  • В строку 140 внесите убыток текущего периода из строки 041 справки к разделу I.
  • В строке 150 поставьте сумму оставшегося убытка, которую можно списать в следующих периодах. 
  • В строках 160–250 расшифруйте неперенесённые убытки по годам.

Пример заполнения раздела III. Сумма убытков за прошлые периоды, уменьшающая налоговую базу

А можно как-нибудь попроще? 

Все тонкости заполнения КУДиР можно переложить на Эльбу. Сервис за вас сформирует книгу на основе разделов «Поступления» и «Списания». Безналичные и наличные платежи будут попадать в сервис автоматически, так как в Эльбе есть интеграция с банками и кассами. 

В КУДиР переносятся не все операции, а только те, которые отмечены галочкой «Учитывать в налогах», поэтому проверьте, какие доходы и расходы нужно учитывать, а какие — нет. После этого вам останется только сохранить КУДиР в формате word или pdf и распечатать. 

Чтобы получить КУДиР в Эльбе, зайдите в раздел «Отчётность» во вкладку «Актуальные задачи». В правом верхнем углу нажмите ссылку «Книга учёта доходов и расходов», а потом выберите год и вид книги. Также книгу можно распечатать в конце года, когда станет активна задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН».

Эльба заполнит все нужные вам разделы, кроме второго. Но это не страшно, потому что вы можете сохранить книгу в формате word и отредактировать вручную. 

Что ещё почитать по теме: 

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Статья актуальна на 08.02.2021

Будь в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: