Как указывается цена без ндс в спецификации

Содержание
  1. Форма спецификации к договору поставки
  2. Как заполнить спецификацию, уточняющую условия контракта
  3. Кто составляет и заполняет форму
  4. Поставка
  5. Оказание услуг
  6. При отсутствии НДС
  7. Как вносить изменения
  8. Образцы спецификаций к договору поставки
  9. Назначение и порядок формирования спецификации
  10. Варианты спецификаций
  11. Спецификация оборудования и полуфабрикатов
  12. Спецификация продуктов питания
  13. Спецификация товаров
  14. Техническая спецификация оборудования
  15. Особенности действия документа
  16. «НДС сверху» и «НДС в том числе» — в чем разница — Контур.Бухгалтерия
  17. «НДС сверху», «НДС в том числе» и «Без НДС» — в чем отличие
  18. «НДС сверху» — налог прибавляется к цене товара
  19. «НДС в том числе» — налог входит в цену товара
  20. «Без НДС» — если операция не облагается налогом
  21. Что делать, если в договоре не выделен НДС
  22. Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44‑ФЗ
  23. Ндс в контракте по 44-фз: разбор ошибок
  24. Ошибка 1. Заказчик установил требование, что контракт независимо от того, кто станет победителем, будет заключаться по цене с НДС
  25. Ошибка 2. Заказчик установил в документации о закупке требование снизить цену контракта, предложенную участником, на сумму НДС, если победитель не является плательщиком этого налога
  26. Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»
  27. Ошибка 4. Заказчик полностью уплатил «упрощенцу» цену контракта, в которой НДС не выделен. А потом взыскал НДС (часть суммы)
  28. Выводы и рекомендации
  29. Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?
  30. Как составить спецификацию к госконтракту
  31. Когда составлять
  32. Кто составляет
  33. Как заполнять
  34. Образец спецификации к госконтракту по 44-ФЗ
  35. Что такое спецификация к договору поставки – образец договора со спецификацией и форма
  36. 1. Цель спецификации
  37. 2. Что такое договор поставки и спецификации к нему
  38. Данные указываемые в спецификации к договору
  39. Сведения, указываемые в спецификации
  40. Форма спецификации
  41. Какие правила заполнения спецификации обязаны соблюдаться
  42. Виды спецификации
  43. Характеристики спецификаций для текущей поставки
  44. Изменение готовой спецификации
  45. Образец спецификации к договору поставки

Форма спецификации к договору поставки

Как указывается цена без ндс в спецификации

Спецификация к договору поставки — это приложение к контракту, в котором конкретизируются основные условия сделки. Этот документ часто используется и является одной из основных форм делового документооборота, поэтому он должен быть корректно составлен и содержать все необходимые условия.

Купля-продажа товара, оказание услуг, выполнение работ — основные операции, характерные для предпринимательской деятельности. Любая сделка требует оформления договорных обязательств.

Гражданский кодекс РФ допускает заключение контракта в устной форме, если письменная форма не установлена как обязательная (статьи 158 и 434 ГК РФ). Письменная форма договорных обязательств является предпочтительной, поскольку позволяет согласовать условия, удовлетворяющие обе стороны сделки.

Условия подробно формулируют в приложении или в тексте контракта. Договор является заключенным в том случае, если в нем согласованы все существенные стороны:

  • стороны сделки (например, поставщик и покупатель);
  • предмет договорных обязательств;
  • сроки (передачи товара покупателю, оказания услуг выполнения работ) и др.

Статья 429.1 ГК РФ допускает заключение рамочного контракта. В нем согласовываются общие условия, которые в дальнейшем конкретизируются путем заключения приложений. Рамочные договорные обязательства согласовываются на длительный период времени. Они удобны, если предполагается длительное сотрудничество, например:

  • партионные поставки, по которым точное наименование товаров устанавливается позднее либо перечень товаров очень велик;
  • оказание ряда типовых услуг, конкретный перечень которых устанавливается только в момент их оказания.

Как заполнить спецификацию, уточняющую условия контракта

Вначале определим, что такое спецификация к договору поставки, — это приложение к рамочному контракту. Оно является его неотъемлемой частью и хранится вместе с основным документом. В этом приложении конкретизируются предмет сделки, цена поставляемой продукции, стоимость оказываемых услуг. Допускается включение в него уточнения сроков и условий поставки.

Поскольку форма спецификации к договору поставки не установлена законодательно, составить ее разрешено в произвольном виде. Но необходимо соблюдение правил, установленных деловым документооборотом.

Шаблон документа:

Приложениек договору № _____ от _____________СПЕЦИФИКАЦИЯ № ______
г._________________«____»___________20__
№ п/пНаименование товараКол-воЦена(без НДС), руб.Сумма(без НДС), руб.НДС, руб.Сумма(с НДС), руб.
Итого
ПоставщикООО «Продавец»Генеральный директор_____________________М.П.ПокупательООО «Покупатель»Генеральный директор_____________________М.П.

А это инструкция, как оформить спецификацию к договору поставки или купли-продажи:

1. Необходима ссылка на контракт, к которому заключено приложение.

2. Указывается номер и дата составления документа.

3. Перечисляются товары, работы, услуги и их стоимость.

4. Приложение обязательно подписывается уполномоченными представителями обеих сторон.

Кто составляет и заполняет форму

Обязанность по составлению документа лежит на поставщике (исполнителе). Внутри компании необходимо закрепить обязанность оформления за ответственным сотрудником. Обычно это менеджер по продажам.

При частом использовании целесообразно разработать типовой бланк спецификации и применять его в деятельности. Это позволит избежать ошибок при оформлении.

После составления форма подписывается ответственным лицом компании и направляется для согласования второй стороне сделки.

Поставка

При составлении приложения к поставочному контракту в нем необходимо в табличной части указать:

  • точное наименование каждого товара;
  • количество поставляемого товара каждого вида;
  • цену за единицу без НДС;
  • стоимость без НДС и с НДС;
  • сумму налога на добавленную стоимость;
  • итоговую стоимость партии.

Оказание услуг

Здесь особенностью является обязательное указание сроков исполнения, поскольку для услуги это одно из основных условий сделки.

При отсутствии НДС

Если поставщик (исполнитель) не является плательщиком НДС, это обязательно отразите при составлении документа и укажите причину, почему продукция (работы, услуги) НДС не облагается.

Как вносить изменения

Любое приложение является неотъемлемой частью контракта. На порядок внесения изменений к нему распространяются общие правила. В любой момент условия сделки пересматриваются по соглашению сторон. Возможна полная отмена ранее заключенного приложения. Либо принятие его в новой редакции. Оформляются такие изменения путем заключения дополнительных соглашений.

Образцы спецификаций к договору поставки

Как указывается цена без ндс в спецификации

Неотъемлемой частью договорных обязательств между сторонами на поставку товарно-материальных ценностей является документ под названием «спецификация». Она прилагается к договору поставки.

Образец можно скачать в этой статье, а затем доработать в соответствии с особенностями хозяйственной деятельности предприятия.

Несколько слов о том, как правильно оформлять и учитывать спецификации к договорам поставки.

Назначение и порядок формирования спецификации

В момент заключения письменных договорных обязательств о поставке товарно-материальных ценностей стороны должны оговорить и утвердить в 2-х экземплярах обязательное приложение – спецификацию.

Составлением спецификации, как правило, занимается представитель отдела сбыта, ответственного за исполнение договора, в ранге менеджера.

Унифицированная форма документа не установлена, поэтому в перечень информации можно добавлять данные, свидетельствующие о полной расшифровке условий поставки.

Статьями 432 и 506 ГК РФ установлено, что при поставке товаров необходимо чётко оговаривать предмет заключаемого договора. В соответствии с требованиями ч.4 ст.93 федерального закона от 05.04.2013 г.

№44-ФЗ цена на товар должна быть обоснована поставщиком и включена в условия договора. Именно для выполнения этих требований бланк спецификации должен быть включён в состав конкурсной документации.

Это тип несамостоятельного документа, с помощью которого субъекты хозяйствования могут регулировать долгосрочные партнёрские отношения. Обязанность разработки спецификации возлагается на сторону – поставщика товаров. Информация о наличии в договоре спецификаций на товары излагается в разделе «Порядок поставки».

Спецификация выполняет ряд важных юридических и технических функций:

  1. Расшифровывает до деталей условия поставки и ассортимент товарно-материальных ценностей.
  2. Оговаривает формы финансовых расчётов между сторонами, заключившими договор.

Договор поставки, в соответствии с которым осуществляется приём-передача ТМЦ без утверждённой спецификации, может быть оспорен в суде в случае появления претензий к одной из сторон в ходе проверки органа ФНС.

Скачать пустой бланк спецификации

Спецификация к договору поставки – технический табличный документ, в котором указываются следующие данные:

  • реквизиты договора поставки (дата, номер);
  • порядковый номер;
  • перечисление и описание позиций с учётом технических особенностей и требований номенклатуры;
  • единицы измерения;
  • цена за единицу в рублях (три колонки – без НДС, сумма НДС, с учётом НДС).

Вслед за таблицей необходимо произвести расшифровку условий оплаты текущей партии товара. Они могут отличаться от тех, на которых будет поставляться следующая партия. Каждая спецификация (их к договору может прилагаться несколько, например, по числу партий товара) должна быть подписана должностными лицами, которым сторонами делегировано право сопровождать исполнение договора.

Варианты спецификаций

Правовые нормы законодательных актов, действующих в Российской Федерации, предполагают наличие индивидуальных спецификаций к следующим видам договоров:

  1. купли-продажи;
  2. поставки;
  3. передачи в залог движимого и недвижимого имущества;
  4. дарения;
  5. финансовой аренды и лизинга;
  6. ренты.

Наиболее распространено использование уточнения условий поставок по каждой партии при составлении договоров поставки и купли-продажи. Допускается использование отдельных спецификаций для сопутствующих факту поставки услуг, например транспортных расходов.

Спецификация оборудования и полуфабрикатов

В случае поставки от продавца в адрес покупателя различных видов продукции промышленного назначения может составляться спецификация с уточнением не только условий поставки, но и отдельных технических параметров.

Марка изделия (полуфабриката) должна быть указана в соответствии с сертификатом соответствия и происхождения (для экспорта). В разделе «технические требования» следует указывать номенклатуру ГОСТ или технических условий, в соответствии с которыми изготовлена продукция. Допускается исчисление количества в нескольких единицах измерения.

Спецификация продуктов питания

При поставке продуктов питания обязательным является указание в спецификации установленного для каждого вида в отдельности предельного срока и условий хранения.

Скачать образец спецификации на поставку продуктов питания

Спецификация товаров

При поставке товаров общего назначения основным требованием к спецификации является точность указания наименования товара.

Скачать образец спецификации на поставку продуктов общего назначения

Техническая спецификация оборудования

При поставке инженерных систем, единых технологических линий и прочих видов сложного промышленного оборудования, к договору поставки разрабатывается отдельный пакет документации. Он называется «техническая спецификация».

документа:

  1. Перечень технических характеристик отдельных узлов и систем.
  2. Описание, при помощи которого осуществляется чтение и расшифровка сборочных чертежей и схем.
  3. Информация о комплектации и количестве единиц ТМЦ.

Следует отметить, что данный документ имеет сугубо технический характер. Однако, для унификации данных договора поставки оборудования техническая спецификация может выполнять роль бланка расшифровки условий поставки в том виде, как она используется в общих целях.

Особенности действия документа

Так как спецификация рассматривается в качестве неотъемлемой части договорных обязательств, в отношении её действуют те же правовые нормы и общие требования.

На практике это означает, что на любом этапе реализации договора поставки спецификацию можно изменить.

Редактированию, вплоть до аннулирования спецификации, могут быть подвергнуты любые данные, за исключением тех, которые нельзя изменить без утверждения дополнительного соглашения к действующему договору.

Порядок оформления документа предусматривает использование как фирменного бланка предприятия, так и обычной белой писчей бумаги формата А4. Способ оформления – рукописный или машинный (компьютерный) набор.

Подписи руководителя предприятия и непосредственного исполнителя должны быть сделаны шариковой или перьевой ручкой.

Использование факсимильных копий «автографов» лиц, принимающих участие в составлении и утверждении спецификации, не допускается.

Печать применяется, если это установлено локальным актом предприятия. Данные спецификации (дата, номер, реквизиты договора) должны быть вынесены в журнал учёта договоров.

Передача спецификаций в адрес контрагента возможна различными способами:

  • заказным письмом через Почту России;
  • курьерской доставкой;
  • средствами электронной доставки (при использовании сторонами договора электронной цифровой подписи).

Срок хранения документа после выполнения или расторжения договора определяется действующим законодательством Российской Федерации, а также локальными документами, утверждёнными на предприятии.

«НДС сверху» и «НДС в том числе» — в чем разница — Контур.Бухгалтерия

Как указывается цена без ндс в спецификации

Цена товара должна быть прописана в договоре, это существенное условие сделки. Но вот о выделении налога на добавленную стоимость из цены никаких предписаний нет. С точки зрения закона, его можно не выделять, но делать это все же нужно, чтобы не запутаться. Если совсем ничего не написать о НДС, с налогом нужно будет работать в особом порядке.

Формулировать условия о цене можно по-разному. Главное, чтобы продавец и покупатель четко понимали, включен ли НДС в цену товара, по какой ставке и в какой сумме.

«НДС сверху», «НДС в том числе» и «Без НДС» — в чем отличие

Продавец-плательщик НДС должен четко прописывать в договоре сумму налога и налоговую ставку. Кроме того, прописывается, входит ли в цену сумма НДС или его нужно добавить сверху.

В идеально оформленном договоре формулировка дает четко понять величину налоговых обязательств продавца и размер налогового вычета покупателя-плательщика НДС. Всего есть три варианта.

«НДС сверху» — налог прибавляется к цене товара

Условие, при котором сумма НДС определена дополнительно к цене, в договоре может быть сформулировано так:

  • «НДС сверху по ставке»,
  • «кроме того, НДС по ставке»,
  • «плюс НДС по ставке».

Если вы видите в документах такую формулировку, значит к цене товара прибавится налог. Чтобы узнать реальную цену к уплате, рассчитайте сумму с НДС по формуле: Стоимость товара без НДС × 120 / 100. Чтобы рассчитать сам НДС, используйте формулу: Стоимость товара без НДС × 20 / 100.

Пример. ООО «Гирлянда» оказывает услуги по праздничному оформлению фасадов зданий. В договоре на оказание услуги условие о цене и НДС сформулировано так:  «Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 %».

Покупателю придется заплатить 180 000 рублей (150 000 × 120/100).
Сумма НДС составит 30 000 рублей (150 000 × 20/100).

В расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без НДС — 150 000 рублей, НДС 20 % — 30 000 рублей и итоговая сумма с НДС — 180 000 рублей.

Чтобы у сторон договора не было недопониманий, лучше формулировать условия так, чтобы были сразу понятны цена договора, ставка и сумма налога. Например, «Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 % — 30 000 (тридцать тысяч) рублей».

«НДС в том числе» — налог входит в цену товара

Если НДС входит в цену товара, то в договоре условие прописывают в одной из формулировок: 

  • «включая НДС по ставке»,
  • «в том числе НДС по ставке»,
  • «с учетом НДС по ставке»

Чтобы рассчитать сумму налога, который уже включен в цену, его нужно оттуда выделить. Для этого используйте формулу: Сумма с учетом НДС / 120 × 20. Саму цену товара без учета налога можно узнать, отняв налог от цены с НДС или сразу по формуле: Сумма с учетом НДС / (120 / 100).

Пример. ООО «Мандарин» оптом торгует мандаринами. Оно заключило договор поставки 1 тонны мандаринов. В договоре условие о цене и НДС сформулировано так: «Стоимость товара по договору поставки — 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%».

Сумма к уплате известна сразу, определим сумму НДС и стоимость мандаринов без учета налога.

Сумма НДС составит 60 000 рублей — 360 000 / 120 × 20.
Стоимость товара без НДС составит 300 000 рублей — 360 000 — 60 000 рублей или 360 000 / (120 / 100).

В расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без НДС — 300 000 рублей, НДС 20 % — 60 000 рублей и итоговая сумма с НДС — 360 000 рублей.

Для избежания разногласий в договоре лучше сразу прописать все условия. Например, «Стоимость товара по договору поставки — 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20 % — 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей».

Воспользуйтесь бесплатным калькулятором НДС, чтобы выделить налог из цены товара или начислить его на неё. В калькуляторе доступен расчет по ставкам 10, 18 и 20 процентов.

«Без НДС» — если операция не облагается налогом

Такую формулировку можно использовать, только если операция по договору не облагается НДС. Это возможно, если:

  • продавец работает на специальном налоговом режиме;
  • операция не является объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
  • операция подпадает под льготы (ст. 149 НК РФ);
  • операция освобождена от НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ).

В этих случаях НДС в цене договора выделять не нужно. Но чтобы не было проблем, следует указать причину, по которой налог не предъявлен покупателю. Например, так: 

  1. Для услуг по техосмотру от оператора: «Стоимость услуг — 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) рублей без НДС. НДС не облагается на основании пп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ».
  2. Для услуг от организации на УСН: «Стоимость услуги 88 000 (Восемьдесят восемь тысяч) рублей без НДС. Услуга не облагается налогом в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения».

Что делать, если в договоре не выделен НДС

Когда поставщик не выделил в договоре НДС, следует считать, что налог входит в цену по умолчанию (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Налог рассчитывается по аналогии с оговоркой «НДС в том числе» по формуле: Цена товара в договоре × 20 / 120.

В таких случаях между покупателями и продавцами часто возникают споры. Если продавец хотел доначислить налог сверху, но не прописал это условие в договоре, то он потеряет деньги на таком расчете. Если же продавец попробует начислить НДС сверх цены, то покупатель может не согласиться, ведь ему придется платить больше, чем определено в договоре.

ВАС РФ в этом вопросе на стороне покупателей. Он разрешает начислить НДС сверху, только если:

  • обязанность об уплате НДС сверху следует из других условий договора;
  • до заключения договора стороны знали, что НДС будет начислен сверху и это подтверждается, например, деловой перепиской.

Внимательно изучайте договор до подписания. Это поможет избежать споров и судебных разбирательств.

Работайте с НДС в Контур.Бухгалтерии. Фиксируйте условия договоров, рассчитывайте НДС, составляйте счета-фактуры и расчетные документы. По итогам отчетного периода Бухгалтерия автоматически сформирует налоговую декларацию на основе внесенных данных, ее можно отправить в налоговую прямо из сервиса. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

В бухгалтерском учете НДС два главных счета — 19 и 68. Какой из них использовать, с какими счетами сочетать, что писать в дебет, что в кредит, разберем в статье.

, Елена Космакова

НДС — это весомая статья затрат для многих налогоплательщиков. Кто-то добросовестно подходит к уплате налогов и оптимизирует бизнес-процессы, чтобы сэкономить на затратах. А кто-то предпочитает незаконные схемы, например «бумажный» НДС. Чем чревата незаконная налоговая оптимизация, какие штрафы и сроки дают за «бумажный» НДС, разберем далее.

, Елена Космакова

Схемы по “экономии” НДС могут дорого стоить компании, и мы предостерегаем всех предпринимателей и бухгалтеров от таких махинаций. В этой статье расскажем, к каким негативным последствиям приводит работа с “бумажным” НДС.

, Елена Космакова

Как отражать НДС в контракте: 4 типичные ошибки заказчика по 44‑ФЗ

Как указывается цена без ндс в спецификации

В закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы. Такие компании не платят НДС. Заказчик должен правильно прописать условия контракта, чтобы не нарушить права участников. Представьте, что победила компания на УСН. Как быть с НДС? Разберем на примерах судебной практики по 44-ФЗ

В Школе электронных торгов прошел вебинар «НДС в контракте и договоре в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ». Эксперт Станислав Грузин, заместитель директора департамента обучения и правовой экспертизы OTC.

RU, прокомментировал один из самых актуальных вопросов — учет НДС в стоимости контракта. Эксперт в том числе рассказал, какие ошибки допускают заказчики при учете НДС в проекте контракта и в документации о закупке.

Подробности — в нашем материале.

Ндс в контракте по 44-фз: разбор ошибок

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия участия в закупках вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников.

Участником государственных торгов может стать:

  • любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, Закон № 44-ФЗ);
  • любой участник, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий специальный налоговый режим (например, УСН, ЕНВД).

Спорные ситуации возникают из-за того, что заказчик стандартно подходит к разработке документации и проекта контракта, не учитывает вероятную возможность подачи заявки участником, который не является плательщиком НДС.

Разберем четыре типичные ошибки заказчика по применению НДС на этапе заключения и исполнения контракта с такими участниками.

Ошибка 1. Заказчик установил требование, что контракт независимо от того, кто станет победителем, будет заключаться по цене с НДС

Пример: решение УФАС по Омской области от 29.08.2016 № 03-10.1/220-2016.

Заказчик установил в контракте (раздел III. Информационная карта электронного аукциона, п. 14) требование:

«Участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, просим учитывать следующее»:

  1. Начальная (максимальная) цена контракта сформирована с учетом НДС.
  2. В проекте контракта редакция раздела «Цена контракта» изменению не подлежит».

УФАС посчитала, что действия заказчика противоречат нормам ч. 2 ст. 34 и ч. 2 ст. 70 Закона № 44-ФЗ. Заказчику выдали предписание об исключении этого пункта из состава документации.

Эксперт Станислав Грузин комментирует приведенную выше типовую формулировку контракта:

«Если бы заказчик прямо не прописывал все эти особенности заключения контракта с участником, который применяет УСН, это могло бы снизить его риски.

Но такая формулировка говорит о том, что независимо от того, какую систему налогообложения применяет поставщик, контракт будет заключен только на таких условиях.

По такому подходу к составлению проекта контракта есть сложившаяся судебная практика: ФАС и суды считают его неверным».

Ошибка 2. Заказчик установил в документации о закупке требование снизить цену контракта, предложенную участником, на сумму НДС, если победитель не является плательщиком этого налога

Пример: решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия — Алания от 18.11.2014 № А61-2186/14.

Суд отметил, что заказчик заключает и оплачивает контракт по цене, предложенной победителем, независимо от того, какую систему налогообложения применяет последний̆.

В ходе исполнения контракта его цена может быть снижена по соглашению сторон без изменения количества товаров, объема работ, услуг и иных условий.

Действия заказчика по снижению цены контракта на сумму НДС до заключения самого контракта являются нарушением Закона № 44-ФЗ.

Антимонопольный̆ орган признал действия заказчика нарушающими ч. 10 ст. 70 Закона № 44-ФЗ.

Комментирует Станислав Грузин:

«Теоретически снизить цену контракта на сумму НДС до заключения самого контракта можно, если заказчик и поставщик договорятся и подпишут допсоглашение. Но при заключении контракта снижать его цену на размер НДС неправильно. Такие действия — прямое нарушение законодательства о закупках. Если по соглашению сторон поставщик не согласится на снижение цены, контракт заключается без изменений».

Ошибка 3. Заказчик удержал денежные средства в размере НДС при уплате цены контракта «упрощенцу»

Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 № 07АП-1505/2016 по делу № А67-7718/2015 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу № А58-182/2015.

Исполнитель контракта, применяющий УСН, предоставил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.

Как указали суды, заказчик должен оплатить работы по цене, установленной контрактом, согласно аукционной документации, независимо от того, является поставщик плательщиком НДС или нет.

Лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услуг) (п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС в бюджет — задача поставщика. Если он это не сделает, ему грозят претензии налоговых органов. А вот к заказчику их не будет.

Ошибка 4. Заказчик полностью уплатил «упрощенцу» цену контракта, в которой НДС не выделен. А потом взыскал НДС (часть суммы)

Пример: Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2015 № 15АП-12729/2015 по делу № А53-10584/2015

Заказчик и подрядчик на УСН заключили контракт, в цене которого НДС не выделен. Выполненные работы оплачены в полном объеме.

На основании решения органа финансового контроля о том, что стоимость работ завышена, заказчик потребовал взыскать неосновательное обогащение. Заказчику было отказано в удовлетворении требования.

Дело в том, что цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения. Изменять цену разрешено только в случаях, предусмотренных ст. 34 и 95 Закона № 44-ФЗ.

Если условия контракта исполнены надлежащим образом, заказчик обязан оплатить стоимость работ в размере, который̆ установлен победителем, независимо от применяемой̆ последним системы налогообложения.

Сумма НДС признается прибылью победителя, не являющегося плательщиком такого налога. Соглашение об изменении цены спорного контракта сторонами не заключалось.

Заказчик должен оплатить работы в размере, который был предусмотрен сметой.

Выводы и рекомендации

Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Профпереподготовка в Контур.Школе, 256 ак.часов

Программа

Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?

Заказчики должны учитывать, что в закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Заказчику следует включить в проект контракта условие о том, что НДС учитывается, только если подрядчик является его плательщиком. При таком условии победитель получает возможность заключить контракт без НДС.

Пример из проекта контракта одного из дисциплинированного заказчика по 44-ФЗ:

  • В пункте 2.1 Проекта контракта документации об аукционе Заказчиком указано: Цена настоящего государственного контракта составляет ____ (_____________) рублей, в том числе НДС (если Подрядчик облагается НДС).
  • Пунктом 2.2 Проекта контракта документации об аукционе установлено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Цена включает в себя стоимость всех расходов Подрядчика, стоимость всех работ, материалов, оборудования, затраты связанные с оформлением работ, заработную плату, транспортные и командировочные расходы, питание, проживание страхование, таможенное оформление, в том числе и уплата таможенных платежей, налогов и сборов на ввоз на территорию РФ в соответствии с существующими расценками на момент совершения таможенного оформления, транспортные расходы и получение разрешений на транспортировку грузов, доставляемых Подрядчиком, вывоз мусора, накладные расходы, лимитированные затраты, а также все налоги (в том числе и НДС, если Подрядчик облагается НДС), действующие на момент заключения Контракта, иные расходы, связанные с выполнением работ по Контракту.

Эти фразы исключают споры и возможные претензии со стороны поставщиков.

Как составить спецификацию к госконтракту

Как указывается цена без ндс в спецификации

Спецификация к договору — это, по 44-ФЗ, неотъемлемая часть госконтракта. Подготовить ее нужно одновременно со всей документацией по закупке.

Он содержит такие существенные условия, как наименование и количество продукции и ее стоимость, включая цену за единицу. Таким образом, этот документ раскрывает заключенное между заказчиком и поставщиком соглашение о предмете и цене.

Когда составлять

Заказчик прикладывает бланк к проекту контракта при проведении закупок. На этом этапе его разрешено предоставить в виде пустой таблицы или перечислить наименования планируемых к закупке товаров или услуг. Эти документы вместе с тендерной документацией и извещением о процедуре требуется разместить в ЕИС.

В процессе проведения закупочной процедуры определяется окончательная цена госконтракта.

Если это электронный аукцион, то не позднее 5 дней после опубликования протокола проведения торгов заказчик направляет контракт без своей подписи, но с указанием конкретных показателей продукции в соответствии с заявкой победителя (ч. 2 ст.

70 № 44-ФЗ). У поставщика есть 5 дней, чтобы подписать уже заполненную бумагу, предоставить обеспечение и другие документы при необходимости (ч. 3 ст. 70 № 44-ФЗ).

А вот после размещения в ЕИС протокола проведения конкурса поставщик в течение 10 дней обязан направить покупателю заполненное соглашение с обеспечением. Тот в срок, не превышающий 10 дней, ставит на документе свою подпись (ч. 3 и 7 ст. 54 № 44-ФЗ).

Заказчик вправе установить в проекте контракта положение о том, что победитель обязан предоставить разбивку по ценам на товары после заключения соглашения. Госзаказчик в течение 3 рабочих дней размещает сведения о сделке в реестре контрактов с указанием цены за каждую единицу продукции.

Если госконтракт заключается на услуги, то пример спецификации на услуги выглядит, например, так:

Кто составляет

Предполагаем, что в первом случае спецификацию к контракту по 44-ФЗ на поставку товара заполнит заказчик, а во втором — поставщик. Но закон все-таки не приписывает эту обязанность кому-либо конкретному. Как показывает практика, рассматриваемую бумагу чаще всего заполняет именно участник вне зависимости от вида торгов.

Как заполнять

Правила составления не определены в законодательстве. Если она составляется к контракту на поставку, выделяют пункты:

  1. Порядковый номер.
  2. Наименование товара, работы или услуги.
  3. Технические характеристики.
  4. Количество.
  5. Единица измерения.
  6. Цена за единицу.
  7. Общая стоимость по каждой позиции.
  8. Итоговая сумма.

Форма спецификации к договору оказания услуг имеет аналогичный вид, только количество заменяют на объем. Дополнительно прописывают график исполнения.

Подобные документы обязательно подписываются всеми сторонами сделки и составляются в том же количестве экземпляров, что и контракт.

Образец спецификации к госконтракту по 44-ФЗ

№ 123-45ЭАОКПД2: 32.99.53.130Электронный аукционПриложение № 1к гражданско-правовому договору№ 123-45ЭА от 09 декабря 2020 года

С П Е Ц И Ф И К А Ц И Я

№ п/пНаименование товараПроизводитель/страна происхожденияЕдиница измеренияКоличествоЦена за единицу, руб., с НДССтавка НДС, %Стоимость, руб.
Антистеплер № 10КитайШтука224,00Без НДС48,00
Батарейки АА, 6 Штука/упак.КитайУпаковка20231,00Без НДС4620,00
Батарейки ААА, 6 Штука/упак.РоссияУпаковка10244,00Без НДС2440,00
Блок-кубик запасной 9×9×9 цветнойРоссияШтука7181,00Без НДС1267,00
Блоки для записей 90×90×90 белый непроклеенныйРоссияШтука5152,00Без НДС760,00
Блокнот А5, 60 л, клеткаРоссияШтука1246,00Без НДС552,00
Блокнот А6, 60 лРоссияШтука231,00Без НДС62,00
Брелоки для ключей 15×30мм, 12 Штука/упак., красныеКитайУпаковка670,00Без НДС420,00
Бумага 4А, 100 л, 5 цветовРоссияПачка2189,00Без НДС378,00
ДыроколКитайШтука3235,00Без НДС705,00
ДатерЧешская республикаШтука2380,00Без НДС760,00
Ежедневник А6,176 л, недатированныйРоссияШтука2279,00Без НДС558,00
Ежедневник А6, 65 л, синий датированныйКитайШтука1314,00Без НДС314,00
Ежедневник А5, 176 л, датированныйКитайШтука1401,00Без НДС401,00
Ежедневник А5, 176 л, недатированныйРоссияШтука3387,00Без НДС1161,00
Зажимы для бумаг 12 Штука/упак.КитайУпаковка559,00Без НДС295,00
Точилка для карандашейКитайШтука711,00Без НДС77,00
Итого115 000,00

Итого: 115 000 (Сто пятнадцать тысяч) рублей 00 копеек, без НДС.

Заказчик Поставщик
_______________ (И.И. Иванов)____________ (П.П. Петров)
ЭЦПЭЦП

Что такое спецификация к договору поставки – образец договора со спецификацией и форма

Как указывается цена без ндс в спецификации

Одним из самых популярных соглашений, о котором, вероятно, многие слышали, является договор на поставку товара. Залогом успешного бизнеса в этой сфере является быстро реализуемый товар. И инструментом для получения наибольшего процента реализации своих товаров является именно договор поставки.

Даже вроде бы несущественная мелочь при составлении договора может привести к значительным потерям. Важно составлять грамотный, понятный и выгодный договор поставки и его составляющих.

Одной из таких составляющих договора на поставку товара, является спецификация, и именно о ней мы поговори в нашей статье. Спецификацию, прилагаемую к тому или иному договору поставки важно составить правильно, так как именно этот документ является неотъемлемой часть договора поставки.

1. Цель спецификации

Основной целью этого документа является конкретизация самого соглашения в плане детального уточнения количества и стоимости поставляемого товара.

2. Что такое договор поставки и спецификации к нему

Договором на поставку товара определяется обязанность сторон в выполнении конкретных действий указанных в договоре.

Сторонами договора поставки является:

  1. Поставщик. Обязанностью этой стороны является своевременная поставка товара, установленного количества и качества.
  2. Покупатель. Сторона, получаемая товар и производящая в соответствии с договором оплату.

Сроки договора поставки определяются сторонами, участвующими в договоре. Существует специальная форма рамочного договора поставки. Рамочная форма определяет основные положения о сотрудничестве и данные, о сторонах: покупателя и поставщика.

В рамках такого соглашения участниками договора подписывается основной договор поставки на определенный срок поставок, но приложения о товаре – спецификация может меняться.

Спецификации в рамочном договоре поставки могут подписываться участниками соглашения несколько раз при необходимости поставки новой партии.

То есть договор поставки подписывается один раз, а спецификация с указанием состава и количества товара проходит подпись в момент необходимости завоза новой партии товара.

Данные указываемые в спецификации к договору

Установленного единого образца спецификации к договору о поставке товара не существует в РФ. Каждый предприниматель оформляет этот документ в произвольной форме для конкретно своего случая.

Но существует основные сведения, которые подлежат внесению в спецификацию, они могут изменяться и корректироваться при необходимости. Этот документ практически всегда заполняется в форме таблицы.

Сведения, указываемые в спецификации

  1. Номер товара по порядку.
  2. Наименование поставляемого товара (в соответствии с накладной).
  3. Количество товара.
  4. Единица измерения товара.
  5. Сумма договора поставки.
  6. При необходимости указывается еще данные о таре и стоимости услуг дополнительных, предоставляемых к данному соглашению.

Важно: Именно в соответствии со спецификацией производится прием товара.

Форма спецификации

Как и было сказано ранее, установленной государственной единой формы спецификации не существует. Данный вид документа является инструментом, позволяющим идентифицировать и конкретизировать определенный поставляемый товар.

Именно поэтому он на протяжении действия всего договора может изменяться в количественных и качественных показателях. Сторонами могут добавлять и подписываться конкретные графы именно их условий поставки.

Важно: в самом договоре обязательно должна быть проставлена отметка о наличии спецификации. Эта отметка выставляется в разделе о порядке поставки, и обязана быть подписана обеими сторонами соглашения, в противном случае спецификация не имеет юридической силы.

Какие правила заполнения спецификации обязаны соблюдаться

  1. В самом договоре обязана быть ссылка или другой вид информационного уведомления о наличии в договоре поставки спецификации.
  2. Спецификация обязана быть заполнена на отдельном листе и подписана до того момента как товар получен.
  3. Товар, указанный в спецификации обязан быть согласован обеими сторонами.
  4. в самой спецификации обязаны стоять подписи обеих сторон в противном случае, документ будет недействительным.
  5. Обязательно документ обязан быть составлен в 2 экземплярах.

Порядок заполнения спецификации:

  1. Дата подписания спецификации в шапке спецификации.
  2. Номер документа.
  3. Данные о том, к какому именно соглашению спецификация является приложением.
  4. Реквизиты покупателя и поставщика.
  5. Правильное наименование организаций обеих сторон. Обязаны быть указаны дважды.
  6. Реквизиты сторон указываются в конце спецификации.
  7. Наименования сторон прописываются вначале.
  8. Печати и подписи сторон.
  9. Дата заключения этого документа.

Виды спецификации

  1. Спецификация, как неотъемлемая часть соглашения, которая является приложением к договору поставки.
  2. Спецификация, которая выступает частью расчетных документов и прилагается к счету.
  3. Отгрузочная товарно – сопроводительная спецификация на определенную партию поставляемого товара.

Характеристики спецификаций для текущей поставки

Когда существует необходимость, к спецификации могут быть приложены образцы товара для будущей поставки.

Какие поля в текущей спецификации обязаны быть указаны:

  1. Срок поставки.
  2. Стоимость товаров.
  3. Количество товаров.
  4. Гарантии.
  5. Номенклатура.

Изменение готовой спецификации

На производстве бывают разные случаи, и иногда требуется изменить спецификацию. Причин тому может быть много, от задержки поставки до отмены определенных товаров. Но какая существует вероятность того на практике, что спецификация может быть изменена?

При необходимости внести определенные изменения с составленную спецификацию следует помнить, что этот документ является частью договора и имеет юридическую силу.

В соответствии со статьей 452 Гражданского Кодекса России спецификация к договору поставки является приложением к договору и имеет юридическую силу, в связи с этим она может быть изменена и расторгнута по той же форме, как и сам договор поставки.

В случае необходимости изменить спецификацию к соглашению, это обязано быть по согласованию обеих сторон, и закреплено в письменной форме.

После того, как стороны договорились об изменение спецификации обязательно необходимо составить новую спецификацию или внести изменения в существующую.

Обязательно после того, как ситуация разъяснилась и обе стороны согласны со спецификацией необходимо составить и пописать соответствующий документ в произвольной форме, в котором необходимо указать следующие данные:

  1. Сторонами установлена новая договоренность о необходимости внести изменения в спецификацию под номером №____.
  2. Указать дату старой спецификации: от ____.
  3. Указать номер договора поставки к спецификации, которого установлена новая договоренность: к договору №____.
  4. Изложить суть новой договоренности в определенном пункте спецификации и внести о нем пометки.
  5. Указать редакцию новой спецификации, если выбор пал на составление другой спецификации.

Скачать образец договора поставки со спецификацией в формате MS Word.

Важно: изменения могут повлечь составление новой спецификации или внесение изменений в существующую. В случае составления нового документа, будет 2 спецификации, в которой первая спецификация будет просто отменена новой правильной спецификацией.

Образец спецификации к договору поставки

СПЕЦИФИКАЦИЯ № 10 к договору поставки № 77 от “01”сентября 2015 г.

г. Москва                                                                                          «02» сентября 2015г.

№ п.п.Наименование товараЕд. изм.Кол-воЦена (руб.)без НДСЦена (руб.)с НДССумма (руб.)без НДССумма (руб.)с НДС
1шт.
2шт.
3шт.
4шт.
Всего к оплате

Общая сумма по спецификации: ___________________(_____________________________________________________) рублей, в том числе НДС – __________(_________________________________) рублей.

СРОК ОПЛАТЫ:

100 (сто) % от общей суммы спецификации – не позднее «12» сентября 2015г.

При не перечислении вышеназванной суммы в срок до «12» сентября 2015г. настоящая спецификация утрачивает свою силу, а Поставщик освобождается от обязанностей по поставке.

СРОК ИЗГОТОВЛЕНИЯ И ПОСТАВКИ: Не позднее 30 (тридцати) календарных дней с момента внесения предоплаты в размере 100% от общей суммы спецификации.

ВИД ТРАНСПОРТА:  ______________________________

ОТГРУЗОЧНЫЕ РЕКВИЗИТЫ:_____________________________________________ __________________________________________________________________________

Отгрузочные реквизиты могут быть изменены Покупателем не позднее чем за ____(____________) дней до наступления срока поставки.

Во всем остальном, не указанном в настоящей Спецификации стороны руководствуются положениями Договора поставки № 35 от «11»января 2013г.

ПОСТАВЩИК:                                                  ПОКУПАТЕЛЬ:

Директор ООО «Фирма №1»_____________А.О.АнтоновДиректор ОАО «Фирма №2»______________Б.К. Соколов
Будь в законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: